1、5号，向春晖公司销售甲产品18台，单价2260元(含增值税)，用银行存款支付代垫运杂费3000元，价税款及代垫运杂费尚未收回。2、7号，向鸿运公司销售乙产品100件，单价260元(未含增值税)，价税款收到存入银行。3、8号，用银行存款1500元支付销售产品的广告费。4、10号，预收向阳公司订货款20000元存入银行。5、11号，销售甲产品15台，单价2260元(含增值税)，原预收鸿运公司货款24000元，其余部分尚未收回。6、31号，若本月进项为8000元，按本月应交增值税的7%提取城市建设税;按3%提取教育费附加。7、31号，结转本月已销售甲、乙产品的成本(假设甲乙产品期初均无库存，甲产品每台成本1200元，乙产品每件成本156元)。8、31号，结转本月的损益类账户。9、31号，假设无纳税调整事项，计算并结转本月的所得税费用(假设所得税率25%)。10、31号，假设1-11月无利润，结转本年利润账户。11、31号，按本年税后净利润的10%提取法定盈余公积金。

2022-05-08 20:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-08 20:23

您好 1、5号，向春晖公司销售甲产品18台，单价2260元(含增值税)，用银行存款支付代垫运杂费3000元，价税款及代垫运杂费尚未收回。借：应收账款 36000%2B4680%2B3000=43680 贷：主营业务收入 18*2260/1.13=36000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 36000*0.13=4680 贷：银行存款 3000 2、7号，向鸿运公司销售乙产品100件，单价260元(未含增值税)，价税款收到存入银行。借：银行存款 26000%2B3380=29380 贷：主营业务收入 100*260=26000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 26000*0.13=3380 3、8号，用银行存款1500元支付销售产品的广告费。借：销售费用 1500 贷：银行存款 1500 4、10号，预收向阳公司订货款20000元存入银行。借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000 5、11号，销售甲产品15台，单价2260元(含增值税)，原预收鸿运公司货款24000元，其余部分尚未收回。借：预收账款33900 贷：主营业务收入 15*2260/1.13=30000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 30000*0.13=3900 6、31号，若本月进项为8000元，按本月应交增值税的7%提取城市建设税;按3%提取教育费附加。应交增值税4680%2B3380%2B3900-8000=3960 借：税金及附加-城建税 3960*0.07=277.2 借：税金及附加-教育费附加 3960*0.03=118.8 贷：应交税费-城建税 277.2 贷：应交税费-教育费附加 118.8 7、31号，结转本月已销售甲、乙产品的成本(假设甲乙产品期初均无库存，甲产品每台成本1200元，乙产品每件成本156元)。借：主营业务成本 55200 贷：库存商品 18*1200%2B100*156%2B15*1200=55200 8、31号，结转本月的损益类账户。借：本年利润 55200%2B277.2%2B118.8%2B1500=57096 贷：主营业务成本 55200 贷：税金及附加-城建税 277.2 贷：税金及附加-教育费附加 118.8 贷：销售费用 1500 借：主营业务收入 36000%2B26000%2B30000=92000 贷：本年利润 9、31号，假设无纳税调整事项，计算并结转本月的所得税费用(假设所得税率25%)。 (92000-57096)*0.25=8726 借：所得税费用 8726 贷：应交税费-企业所得税 8726 借：本年利润 8726 贷：所得税费用 8726 10、31号，假设1-11月无利润，结转本年利润账户。借：本年利润 26178 贷：利润分配-未分配利润 92000-57096-8726=26178 11、31号，按本年税后净利润的10%提取法定盈余公积金。借：利润分配-计入法定盈余公积 2617.8 贷：盈余公积-法定盈余公积 26178*0.1=2617.8