老师好，2021年12月利润表营业收入8000 营业成本5000（其中有暂估3000），22年红冲了1500，那么汇缴的时候 营业收入8000 营业成本是填多少？

那是不是就是 汇缴填写数据 营业收入8000 营业成本3500，剩下的纳税调增1500？

您好，是的，若暂估剩余1500汇算清缴前没有发票，纳税调增

这个调增后 是不是 账上也要把这1500给红冲掉，这样就把所有的暂估全部冲销了。

您好，是否调账看业务真实性

您好，业务真实，仅仅没有发票，不需要冲回

是这样的，这个1500 在汇缴前 不会有发票了。

说直白点，就是为了之前不想交所得税，而暂估的

您好，那您全部冲回成本多计提部分

这个知道，但是全部冲回的话，那这样利润表 最后的利润 会亏很多，这个有关系吗

您好，冲回成本不是增加利润？

对的，说错了，是增加利润。那这样后期交税就更多了

老师，在问下，是不是汇缴时 账上是不可以出现有暂估的金额，必须要全部冲销的

您好，可以有暂估，但业务必须真实，暂估仅仅因为发票

您好，有利润纳税很正常

关键 暂估就只有一笔凭证 附件什么的都没

老师，你看我这么理解对不对，21年营业收入8000 营业成本5000（暂估3000） 22年汇缴时 暂估冲销了1500，汇缴 营业收入8000 营业成本3500 纳税调增1500， 申报完成。 账上 红字冲销1500，暂估余额0。

您好，营业成本3500有暂估1500，是否真实，不真实成本2000，真实，按您的处理

老师，还有个问题，比如我汇缴调增了1500 交税了，那要是账上把这虚的1500给红冲了，这样不就利润又增加了1500，这样不就重复交税了。之前1500已经在汇缴时交了

您好，那您冲回年度汇算清缴纳税调减即可

明白了，就是只要账上做以前年度损益调整的处理 了最后 借 未分配利润 贷 以前年度损益调整

您好，是的，您的理解非常正确

好的，谢谢老师的解答