办公室是租的，对其进行了装修，所发生的装修费5万元被计入固定资产了，还按2年按照直线法计算折旧，因为和房东签的租赁房屋是2年，请问这个在汇算清缴中要咋处理呢？

你好同学，应当填写a105080《资产折旧、摊销和纳税调整明细表》。

第一列填写原值，第二列填写账上摊销的金额，第三列填写同发生到去年年底的金额，然后税法上的金额填写你账上摊销的金额就可以了。

从新租赁准则对折现率的规定来看，如果未来现金流量的变化属于现金流种类的变更，比如续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，这些变化，就是出现了新的现金流种类了，从而用新的折现率。还有，如果租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，也使用修订后的折现率，这是因为该现金流的变化本身就是利率的变化导致的。这个题目时2023年改变的，所以如果需要变更也是从2023年重新调整使用前资产的，在2021做账的时候使用的时5%，这里使用权资产入账价值=100*（P/A,5%,4)%2B100%2B5.4=460   租赁负债==100×3.5460=354.6

(1)3月1日，企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款60万元，增值税税额6万元。当月31日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2019年2月28日，年租金48万元(不含增值税)每年年末支付。 　　(2)3月20日，基本生产车间一台设备由于自然灾害报废，原值40万元(不考虑增值税)，已计提折旧24万元(含本月应计提折旧额0.67万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.32万元。报废清理发生自行清理费用0.5万元。有关收入、支出均通过银行存款办理结算。 　　(3)3月31日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元，除本月报废设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2018年6月达到预定可使用状态，并投入使用。预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2018年改编) 　　1.根据资料(1)，下列各项中，关于装修改造办公楼的会计处理正确的是(　　)。 　　A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　60 　　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　60 　　B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　60 　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　　　　　 6 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　66 　　C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　66 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　66 　　D.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　60 　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　　　　　 6 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　66 　　【答案】B 　　【解析】根据资料(1)，相关会计分录为： 　　借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　　60 　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　　　　　　 6 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　66 　　2.根据资料(1)，下列各项中，关于计提本月应付租金相关科目的会计处理正确的是(　　)。 　　A.“管理费用”科目借方增加4万元 　　B.“其他应付款“科目贷方增加4万元 　　C.“长期待摊费用”科目贷方增加4.44万元 　　D.“管理费用”科目借方增加4.44万元 　　【答案】AB 　　【解析】根据资料(1)，相关会计分录为： 　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 4 　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 4 　　3.根据资料(2)，下列各项中，关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是(　　)。 　　A.利润总额减少14.5万元 　　B.“应交税费—应交增值税”科目贷方增加0.32万元 　　C.“营业外支出”科目借方增加14.5万元 　　D.借方“累计折旧”科目24万元 　　【答案】ABCD 　　【解析】根据资料(2)，相关会计分录为： 　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　16 　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24 　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.32 　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 2 　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　　　　　0.32 　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5 　　借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　14.5 　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　14.5 　　计入营业外支出14.5万元，因其是损益类科目，导致利润总额减少14.5万元。 　　4.根据资料(3)，基本生产车间3月应计提的折旧费是(　　)万元。 　　A.16 　　B.36 　　C.20 　　D.36.67 　　【答案】D 　　【解析】设备第一年应计提折旧额=600×2/5=240(万元)，3月应计提折旧额=240/12=20(万元)，基本生产车间3月应计提折旧费=16%2B0.67%2B20=36.67(万元)。 　　5.根据资料(2)和(3)，3月31日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额应为(　　)万元。 　　A.76.67 　　B.40 　　C.36.67 　　D.52.67 　　【答案】D 　　【解析】3月31日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额=16%2B36.67=52.67(万元)。

你好，学员，稍等一下的