老师，二比我们是小规模纳税人，请问一下去年开的普票，这个月开销项负数冲红，这个增值税是否可以扣减？开的时候按1％，好像当时开的时候没超过季45万没交增值税。现在凭证怎么写？

那可以不可以直接借主营业务收入 贷应收账款。不写借应交税费－应交增值税，就不用去红冲以前年度损益调整？不知道怎么红冲以前年度损益调整…

你好 ；      不可以哈 ； 不可以直接这样处理的。     把你原来分录  发来看看   

原来是这样的

你现在红冲：借   应收账款负数 ；贷以前年度损益调整- 主营业务收入 ；负数 ；  应交税费-应交增值税 负数 ；这样红冲的    

以前年度损益调整是不是损益类科目？金蝶里没有这个科目，是不是要自己增加？

你是啥准则； 你是小企业准则没有这个科目哦   

小企业会计准则。。。那怎么办？

 走利润分配 直接做  就更简单了。 比如借应收账款负数 ；贷利润分配-未分配利润负数 ； 应交税费-应交增值税 负数 ；这样红冲的    

可是当时是没交增值税的，这个月有专票680元要交税，做负数的话增值税143.56就少交了，好像不太合理？

 你好 ；     怎么会少 ；    你红冲收入；   你到时 增值税会借方有余额抵减的    

去年8月开的票，因季度不够45万，在季度末免增值税，转入营业外收入，增值税余额已经为0了。现在红冲负数，就会减少这个月的增值税金额，不是这样理解吗？

 你好；  你红冲到时  你税费 会留着借方 ；到时你还需要去红冲营业外收入的     

是要另做一个凭证：借 营业外收入 负数 贷应交税费－应交增值税 负数吗？

你好； 你做  正数金额 ； 本身是做 营业外收入正数；  你做相反分录也是做 正数才对的   

好的谢谢