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集团企业间无偿借款，增值税和企业所得税上如何处理？

2022-05-10 14:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-10 14:19

你好；集团的无偿借款是免增值税的；免征的；参阅《中华人民共和国企业所得税法》的规定：“第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

快账用户4450 追问 2022-05-10 14:21

免增值税是依据的什么文件？那企业所得税是需要纳税调整的了吗？举个例子：子公司无偿借给母公司，子公司企业所得税汇算清缴的时候需调增，母公司所得税汇算清缴的时候需调减？

齐红老师解答 2022-05-10 14:25

你好；无偿是可以免增值税的； 1、（财税〔2019〕20号）：自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。 2、《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）：《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日

快账用户4450 追问 2022-05-10 14:42

企业所得税是需要纳税调整的了吗？举个例子：子公司无偿借给母公司，子公司企业所得税汇算清缴的时候需调增，母公司所得税汇算清缴的时候需调减？

齐红老师解答 2022-05-10 14:47

你好1.如果不属于上面发的情况就得调整处理的所得税的

快账用户4450 追问 2022-05-10 14:50

我还是不明白，企业所得税对于无偿借贷资金有视同销售的问题吗？

齐红老师解答 2022-05-10 14:57

你好；意思是比如一般的企业借款会视同销售的；但是你们比如集团内部的企业；这个要根据规定来判断的；最终以税务局判断为准