演示账套

老师，你好，我们是2020年成立的公司，在增值税留底退税的时候要按2019.3.31号的进行存量留底退税，那这部分数值怎么取？

2022-05-10 14:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-10 14:58

同学你好存量留抵税额，区分以下情形确定：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。举例说明：某微型企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年4月申请一次性存量留抵退税时，如果当期期末留抵税额为120万元，该纳税人的存量留抵税额为100万元；如果当期期末留抵税额为80万元，该纳税人的存量留抵税额为80万元。该纳税人在4月份获得存量留抵退税后，将再无存量留抵税额

快账用户5117 追问 2022-05-10 15:01

老师，你好，我想问的是公司是2020年成立的，那2019年3月31日的期末留底退税就为0吗？

齐红老师解答 2022-05-10 15:09

嗯这个是不符合条件的

快账用户5117 追问 2022-05-10 15:11

老师，啥意思？那2020年成立的公司，留底退税怎么做？

快账用户5117 追问 2022-05-10 15:11

老师，你好，你的意思是2020年成立的公司不符合留抵退税的条件吗？

齐红老师解答 2022-05-10 15:18

2020年成立的小微企业无法享受增值税存量留抵退税，但是可以享受增值税增量留抵退税。

快账用户5117 追问 2022-05-10 15:19

老师，你好，增量留底退税是怎样计算的？

齐红老师解答 2022-05-10 15:28

同学你好增量留抵税额，是指留抵退税制度实施后，即2019年4月1日以后纳税人新增加的留抵税额。如前所述，如果纳税人当期的期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额，则增加部分即为增量留抵税额。需要注意的是，一旦纳税人获得存量留抵退税后，不再需要与2019年3月底的期末留抵税额进行比较，当期期末留抵税额即为增量留抵税额。