汇算清缴里的房地产开发特地业务纳税调整表，销售未完工产品的收入是预收账款的期末减期初得出来的数对吧，其中里面有退房的情况一并计算进去对吧？还有就是预收账款下面有首付款，按揭贷款和全款，都是预收账款对吧。

汇算清缴里的房地产开发特地业务纳税调整表，销售未完工产品的收入是预收账款的期末减期初得出来的数对吧，其中里面有退房的情况一并计算进去对吧？还有就是预收账款下面有首付款，按揭贷款和全款，都是预收账款对吧。

集美房地产公司为增值税一般纳税人，现开发完成城中小区商品房，并经验收合格。本月将202栋商品房分套出售，该栋商品房共有建筑面积5 000平方米，其中公用建筑面积1 000平方米，每套商品房套内建筑面积80平方米，共50套房，每平方米销售面积不含税价为9 000元/平方米，整栋商品房的实际开发成本为3 000万元。本月10日以按揭贷款方式销售10套，首付款30%，银行按揭风险抵押金为5%，25日银行按揭贷款到账。要求：对上述经济业务进行会计核算（假设增值税税率10%）。

某公司系增值税一般纳税人，在年度财务报表审计中，当执行应交增值税测试程序时，发现按公司年度产品销售收入乘以增值税税率测算的销项税额比会计账簿记录中的“应交税费一应交增值税（销项税额）”的贷方发生额合计多260万元。已知该公司本年度没有免税产品，也没有出口销售。260万元的销项税额对应到销售额应是2000万元，占公司全年销售收入额近20%。进一步检查发现，公司12月份销售收入明显高于其他月份，在抽查其大额记账凭证时发现，销售产品的会计分录是：借：应收账款一XX客户贷：主营业务收入一XX产品其他应付款一预提税金再查阅公司“其他应付款一预提税金”明细账时，发现其年初余额有220万元，年末余额为710万元。要求：请分析该公司的会计处理是否正确？这样处理的初衷是什么？可能会带未什么后果

4.练习商品房销售的核算。集美房地产公司为增值税一般纳税人，现开发完成城中小区商品房，并经验收合格。本月将202栋商品房分套出售，该栋商品房共有建筑面积5000平方米，其中公用建筑面积1000平方米，每套商品房套内建筑面积80平方米，共50套房每平方米销售面积不含税价为9000元/平方米，整栋商品房的实际开发成本为3000万元。本月10日以按揭贷款方式销售10套，首付款30%，银行按揭风险抵押金为5%，25日银行按揭贷款到账。要求:对上述经济业务进行会计核算。

综合题案例4：某乌鲁木齐市房地产公司，一般纳税人，2022年1-9月累计自预收账款转交付商品房房款30000万元，预收账款本期贷方发生额5000万元（其中普通住宅1000万，非普通住宅2000万，其他房屋2000万），预收账款期末余额10000万元。已售面积30000平方米，项目总可售面积120000平方米，土地出让金10000万元，假设预收阶段已按规定预缴增值税，项目总成本72000万元。2022年累计认证进项税额800万元，其中非正常损失进项税额20万元。2022年累计发生销售费用2000万元，其中广告费150万，支付给B公司的销售佣金1500万；管理费用3000万，其中招待费80万元，工资600万，福利费90万；财务费用1500万元。 根据上述资料，不考虑其他因素，计算①9月应缴纳增值税税额，和附加税额；②9月应交土地增值税税额；③9月累计应结转成本金额；④第三季度利润总额；⑤第三季度应预交企业所得税额。（要求有计算结果，并填报相关申报表）