老师，我们年有一笔培训费，当时记的是管理费用-培训费，没有计入职工教育经费，汇算清缴时是否需要按照职工教育经费比例调整呢？

老师，那什么样的培训费是可以不列入职工教育经费里全额扣除的呢？

您好，只要给员工培训，都计入应付职工薪酬

是实际发生时再计提就可以吗，计提的金额就是实际发生的金额，季度所得税申报时就是全额扣除，到汇算清缴时在调整

您好，是的，您的理解非常正确

老师，那这个汇算清缴时职工薪酬这个表其中按税收规定比例扣除的职工教育经费账载金额怎么填写呢？是否就是我的实际发生额呢

您好，就是计入损益科目

那我们是凭发票入账的，这个计入损益科目的账载金额就应该和后面填写的实际发生额数据一致吧

您好，是的，您的理解非常正确

老师，那汇算清缴调增了培训费，账目不用调整吧

您好，不需要调账的

老师，那当年调增的结转下年的培训费，这个结转金额是怎么确定的呢？

您好，汇算清缴申报表自动计算

那要是2021年、2022年都发生了培训费，2021年有结转的，2022年是先结转2021年的吗