老师你好，外贸公司退税款分录如何写呢？

赵出口退税款借银行存款贷其他应收款——出口退税款或者应收补贴款

因为单位错误，被驳回退不了税的税额，又先做了这一笔 借：其他应收款--出口退税款 贷：应交税费---应交增值税--出口退税，应该怎么再做这一笔退不了税的税额分录呢？

单位措具体是什么单位错，如果没有太大的错误的话，如果只是第一计量单位，第二计量单位之间有问题的话，可以填说明的

我是打比方，发生这种不能退税的，但又已经计提了退税款的，应该怎么做分录

如果不能退税的话，那您就把这应退的进项税额转出到主营业务成本里面去，可以把你记可以把你计提的这笔分可以把你具体的这笔分录先冲了，然后再做，借应收补贴款或其他应收款——出口退税负数贷应交税费——应交增值税（出口退税负数，然后结主营业务成本贷应交税费——应交增值税（进项税额转出））

好的，老师还有一个问题，计提的时候做：借：其他应收款---出口退税款 贷：应交税费---应交增值税---出口退税 这样做分录的话，那科目余额表里借方还有进项税额，应该怎么处理呢？

可以把进项税额和进项税额转出的余额都转到转出未交增值税，这样子的话都平了

老师，是不是这些只要做平就可以，也没有固定说非要到哪个科目 的呢？如果我不计提出口退税款，就是在收到退税款做：借：银行存款 贷：其他应收款---出口退税 结转：借：其他应收款---出口退税 贷：应交税费---应交增值税---进项税额 这样子的话，就都平了。可以这么操作吗？

这影响也不大，只是2016年22号文对增值税的三级科目结转有具体规定的，

那我这么做您 看可以吗？计提出口退税款 借：其他应收款---出口退税 贷：应交税费---应交增值税---出口退税 结转 借：应交税费--应交增值税---出口退税 贷：应 交税费--应交增值税---进项税额 收到款后：借：银行存款 贷：其他应收款---出口退税款

结转最好是借进项税额转出贷转出未交增值税，借转出未交增值税贷进项税额，也就是通过转出未交增值税过渡一下

那能不能这样，借进项税额转出 贷进项税额呢？

影响也不是很大的，也就是过渡一下的

正规的就是你说的用比较好是吧。

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