7．甲企业为居民企业。2020年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。（1）分析甲企业的收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是哪些？（2）计算甲企业在计算2020年度应纳税所得额时，业务招待费和广告费的扣除额；（3）计算甲企业2020年度企业所得税应纳税所得额。

利润的计算是50-500 4000+100+50+100-20-10-100-50-2000=2070 国债利息免税，纳税调减100 2业务招待费扣除50*60%=30 4100*0.005=20.5纳税调增50-20.5=29.5 广告费扣除限额4100*0.15=615全部扣除

2022-05-19

同学你好 1、间接法（1）先计算出利润总额=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1670 （2）业务招待费用扣除限额（4000%2B100）*0.005与50*0.6比较，取20.5 （3）广告费扣除限额（4000%2B100）*0.15与500比较，取500 （4）应纳税所得额=1670%2B业务招待费（50-20.5）-国债利息收入50%2B税务机关罚金20%2B直接捐赠100%2B准备金50 然后：计算业务招

2022-08-14

同学你好利润总额=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 招待费扣除限额1=50*60%=30，扣除限额2=（4000%2B100）*0.5%=20.5，所以扣除限额为20.5，小于实际的50，要调增29.5。广告费扣除限额=（4000%2B100）*15%=615，大于实际的500,当年的500全部可以扣除，上年结转的80万元可以扣除，要调减80。应纳税所得额=1520%2B29.5-80-50%2B20%2B100%2B50=1589.5，应纳所得税=1589.5*25%=397.38

2022-05-12

您好稍等解答过程中

2022-12-24

同学你好取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，接受捐赠收入100万元。 2，业务招待费扣除限额4100*0.5%=20.5,50*60%=30，调增29.5，准予扣除20.5 广告费扣除限额4100*15%=615，准予扣除500 支付司法机关罚款不得抵扣20 直接向希望小学捐款100调增，，未经税务机关核定不得扣除准备金企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）%2B100（特许权使用费收入）%2B100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）

2022-12-20