1.一家国家重点扶持的高新技术企业2018年实现税前收入总额2000万元(包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他债券利息收入100万元)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括:合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。该企业以前年度获利情况如下:2012年(-50万元)2013年(-10万元)2014年(5万元)2015年(30万元)2016年(20万元)2017年(-5万元) 要求:计算该企业当年应纳的企业所得税。

会计利润的计算是 2000-1000=1000

2022-05-30

会计利润的计算是2000-1000=1000 国债利息免税，纳税调减100 业务招待费扣除限额100*60%=60 1800*0.005=9纳税调增100-9=91 福利费扣除200*0.14=28纳税调增50-28=22 教育费扣除200*8%=16纳税调增20-16=4 工会经费扣除200*2%=4纳税调增10-4=6 税收滞纳金和准备金纳税调增10+100=110 应纳税所得额的计算是 1000-100+91+22+6+4＋110-5=1128 应交企业所得税1128*0.15-500*0.1=119.2

2022-06-02

国债利息免税纳税调减100

2022-05-12

业务招待费扣除限额：1800*0.5%=9，100*60%=60，调增91 职工福利费扣除限额：200*14%=28，调增22 职工教育经费扣除限额：200*8%=16

2023-05-03

一、企业的利润总额是：2000-1000=1000万元。二、调整事项 1、购买国库券利息收入，是免税收入，需要调减应纳税所得额100万元； 2、业务招待费100万元，税前列支标准1：100*60%=60万元，税前列支标准2：1800*0.5%=9万元，由于60万元大于9万元，在税前列支的金额应是9万元，需要调增应纳税所得额是：100-9=91万元 3、福利费在税前列支限额是：200*14%=28万元，实际发生额是50万元，需要调增应纳税所得额是：50-28=22万元； 4、职工教育经费在税前列支限额是：200*8%=16万元，实际发生额是20万元，需要调增应纳税所得额是20-16=4万元 5、工会经费在税前列支限额是：200*2%=4万元，实际发生额是10万元，需要调增应纳税所得额是10-4=6万元； 6、税收滞纳金无法在税前列支，调增应纳税所得额是10万元 7、准备金无法在税前列支；调增应纳税所得额是100万元应纳税所得额是：1000-100%2B91%2B22%2B4%2B6%2B10%2B100=1133万元你再回复一下再处理，

2023-04-26

齐红老师解答 2022-05-12 19:01

业务招待费扣除限额100*60%=60 1800*0.005=9纳税调增100-9=91

齐红老师解答 2022-05-12 19:02

福利费扣除200*0.14=28纳税调增50-28=22 教育费扣除200*8%=16纳税调增20-16=4 工会经费扣除200*2%=4纳税调增10-4=6

税收滞纳金和准备金纳税调增110

齐红老师解答 2022-05-12 19:04

会计利润的计算是 2000-1000=1000 应纳税所得额是 1000-100+91+22+4+6+110-5=1128 应交所得税1128*0.15-500*0.1=119.2

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