一家公司，还未开业，但有一份在建工程正在进行中，其间有不断的用公户： 1、给包工头放发工资 2、支付工程预付款 3、支付混凝土款 4、支付挖机工时费、种草皮时工费等 5、支付混凝土工人款等 6、结清工程款 7、支付材料款（树脂瓦、五金材料等） 8、报销代付材料款及饭堂买菜钱 请问这些应该怎么做账务处理、会计分录呢（大多还没有发票开进来，只开了一部分）
一家公司，还未开业，但有一份在建工程正在进行中，其间有不断的用公户： 1、给包工头放发工资 借在建工程 贷银行存款 2、支付工程预付款 借预付账款 贷银行存款 3、支付混凝土款 借在建工程 贷银行存款 4、支付挖机工时费、种草皮时工费等 借在建工程 贷银行存款 5、支付混凝土工人款等 借在建工程 贷银行存款 6、结清工程款 借在建工程 贷银行存款 预付账款 7、支付材料款（树脂瓦、五金材料等） 借在建工程 贷银行存款 8、报销代付材料款及饭堂买菜钱 借在建工程 贷银行存款
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一家公司，还未开业，但有一份在建工程正在进行中，其间有不断的用公户： 1、给包工头放发工资 2、支付工程预付款 3、支付混凝土款 4、支付挖机工时费、种草皮时工费等 5、支付混凝土工人款等 6、结清工程款 7、支付材料款（树脂瓦、五金材料等） 8、报销代付材料款及饭堂买菜钱 请问这些应该怎么做账务处理、会计分录呢（大多还没有发票开进来，只开了一部分）
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〔资料〕诚然公司为一般纳税人企业，发生有关预付账款和其他应收款业务核算如下∶ 1.2月5日，按购货合同规定，向新丰公司预付购料款3万元。 2.2月25日，新丰公司按合同要求发来原材料一批，专用发票所列的货款为4万元，增值税5200元。共计45200元。材料验收入库（按实际成本计划价）、差额款暂未支付。 3.2月28日。以银行存款向新丰公司支付上述购料款。 4.职工李洋因公出差，向财务科借款1000元，出纳以现金给付。 5.企业供销部因工作需要，核定其定额备用金3000元用于日常开支。出纳员开出现金支票给付。 6.以银行汇票9万元，向长建公司支付公司在建工程项目预付工程价款。 7.李洋出差归来，报销差旅费920元（其中含取得专用发票的住宿费500元的增值税30元）。余款80元以现款交回。 8.供销部前来报销文印费、业务接待费等2500元（取得普通发票）。经审核有关单据及审批意见后，同意报销，并以现金支票补足其定金额。 9.公司因购货向大华公司租人包装物一批，以存款支付租人包装物押金7000元。 10.上述租人包装物退还大华公司，收回其押金7000元存入银行。 11.公司因自然灾害造成一批账面价值为5万元的库存商品被毁损，兴业保险公司核实确认赔偿款3万元。 12.发放职工工资，扣回上月为职工垫付的报刊杂志费（个人自理）12000元。 〔要求〕根据上述资料，编制必要的时候会计分录。
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六、会计分录题(共10小题，每题2分，共计20分)答题要求：（根据下列资料编制会计分录）资料：某企业在2019年6月份发生下列业务：1.企业接受A公司的货币资金5000000元投资，占注册资本(4000万元)的10%，款项存入银行。2.企业办公室人员小张出差归来，报销差旅费3500元，冲减原借款3000元，余额以现金支付。3.企业购入一台不需要安装的新设备，价格200000元，增值税34000元，支付包装费、运输费以及途中保险费等3000元，款项均以银行存款支付。4.企业购买一批甲材料，取得增值税专用发票上注明的价款100000元，增值税17000元，货款以银行存款支付，但材料尚未收到。5.企业领用材料500000元：其中，生产产品领用450000元，生产车间一般耗用35000元，企业管理部门领用15000元。6.企业结算本月职工工资100000元，其中，生产甲产品工人工资30000元；生产乙产品工人工资23000元；行政管理部门工人工资5000元；车间管理工人工资12000元，在建工程人员工资22000元，销售人员工资8000元。7.企业以银行存款购入B公司股票20000股作为交易性
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蓝天有限责任公司为一般纳税人，增值税税率为13%，所得税税率为25%，原材料收发采用实际成本法，2x21年12月份发生以下经济业务，请编制会计分录。其中:“在途物资”、“原材料”“应交税费”、“生产成本”“库存商品”“其他业务收入”“其他业务成本”等账户须写出相应明细。单位:元。1.购买一批需要安装的生产用机器设备，价值300万元，运费8000元，全部款项已用现金支票支付;2.安装上述机器设备，领用原材料B材料一批价值25000元，应付安装工人薪酬15000元，3.上述机器设备安装完毕，经验收合格交付使用，结转工程成本;4.以转账支票向德仁公司预付货款85000元、拟购A材料;5.德仁公司发出A材料1000千克，单价100元/千克，货款税款差额已用银行存款补付，A材料尚未运抵企业;6.向招商银行借入期限为1年，利率为6%的到期一次还本付息借款100万元:7.计提本月上述借款100万元的借款利息;8以银行存款支付水由费13.000元，其中，生产车间耗用9000元，行政管理部门耗用4000元(不考虑增值税);9.向兴发公司销售原材料A材料200千克，单位
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1.分录题蓝天有限责任公司为一般纳税人，增值税税率为13%，所得税税率为25%，原材料收发采用实际成本法，2x21年12月份发生以下经济业务，请编制会计分录。其中:“在途物资”、“原材料”“应交税费”、“生产成本”“库存商品”“其他业务收入”“其他业务成本”等账户须写出相应明细。单位:元。1.购买一批需要安装的生产用机器设备，价值300万元，运费8000元，全部款项已用现金支票支付;2.安装上述机器设备，领用原材料B材料一批价值25000元，应付安装工人薪酬15000元，3.上述机器设备安装完毕，经验收合格交付使用，结转工程成本;4.以转账支票向德仁公司预付货款85000元、拟购A材料;5.德仁公司发出A材料1000千克，单价100元/千克，货款税款差额已用银行存款补付，A材料尚未运抵企业;6.向招商银行借入期限为1年，利率为6%的到期一次还本付息借款100万元:7.计提本月上述借款100万元的借款利息;8以银行存款支付水由费13.000元，其中，对的上面都是问题
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粤公网安备 44030002003870号
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麻烦明细到二级科目，谢谢 以及因为这些都是用公户还个人的哈
1、给包工头放发工资 借在建工程-工资 贷银行存款 2、支付工程预付款 借预付账款-对方公司名称 贷银行存款 3、支付混凝土款 借在建工程-直接材料 贷银行存款 4、支付挖机工时费、种草皮时工费等 借在建工程-人工费 贷银行存款 5、支付混凝土工人款等 借在建工程-人工费 贷银行存款 6、结清工程款 借在建工程 贷银行存款 预付账款-对方公司名称 7、支付材料款（树脂瓦、五金材料等） 借在建工程-直接材料 贷银行存款 8、报销代付材料款及饭堂买菜钱 借在建工程-直接材料 -福利费 贷银行存款
好的，谢谢 还想问一下，就是他们混凝土还没开票给我们，但我们先用公户还了，这样可以直接归到在建工程-直接材料里吗
你好，这个是可以的
那这样的话后面他们要是给我们开了发票要怎么入账？ 要是一直没给我们开发票，将来装订凭证的时候就直接附银行回单就好吗
收到发票红冲原分录，再按发票做一次
没有发票不得税前扣除，汇算清缴纳税调增
没有发票不得税前扣除，汇算清缴纳税调增？ 什么意思
就是不能在所得税前扣除会多交税的意思
那个时工费需要先： 计提时工费： 借：在建工程-人工费 贷：应付职工薪酬-临时工工资（名字） 支付时工费： 借：应付职工薪酬-临时工工资（名字） 贷：银行存款 吗？
因为是用公户还个人的
跟你公司签了劳动合同的才用应付职工薪酬
噢噢 那我这个就直接银行还掉，到时候凭证后面附银行回单就好，不用工资表这些，对吗
那要是有用公户预支工资给员工，该怎么做分录呢
是的，你的理解是正确的
借其他应收款 贷银行存款
我在在建工程的二级科目设置了该工程的名字，三级科目设置了“人工费、直接材料、工资”；那我结清工程款的分录要怎么做呢
你实际付的是什么款就写什么明细，付了几种就写几种，借在建工程-人工费 -材料费等 贷银行存款 预付账款-对方公司名称
不是哈，我那个的意思是我一共有三个三级科目，分别是“人工费、直接材料、工资”；那我结清工程款的分录要怎么做，还需要再新建一个三级科目吗
不需要呀，我的意思就是你这个工程款包括是哪些就直接写具体明细，人工就写人工，材料就写材料，都有就都写
不知道明细，因为公户还款的时候是直接备注“工程预付款”，这种的话结清工程款的会计分录应该怎么做勒
具体是材料还是人工还是什么你可以去咨询付款人员的
要写明细就肯定得知道具体是什么才能写