、某高新技术企业从事软件开发(符合国家的高新技术企业认定标准)。2021年12月31日公司财务会计报表实现产品销售收入2800万元，出租固定资产收入200万元;从事技术转让所得800万(假定应列为营业外收入);产品销售成本1500万元;管理费用600万(其中列支业务招待费55万，新技术研究开发费用200万元);财务费用200万元(其中列支在建工程利息50万元);销售费用800万元(其中列支广告费500万)，试计算2021年高新技术企业应缴纳多少企业所得税?

(1) 会计利润=2800+200+800-1500-600-200-800=700 (2)业务招待费扣除金额; 55*60%=33 （2800+200）*0.005=15 可扣除15万，纳税调增55-15=40 (3)技术研发费用准予扣除的金额; 纳税调减200*75%=150 (4)广告费可以扣除的金额 (2800+200)*15%=450 纳税调增500-450=50 (5)计算企业的应纳税所得额=700+40+50-150=640 计算企业应该缴纳的企业所得税=640*15%

2022-05-14

会计利润=2800%2B200%2B800-1500-1000-200-800=300业务招待费调增55-3000*0.5%=40研发费调减200*75%=150广告费调增500-3000*15%=50应纳税所得税额、300%2B40-150%2B50=240交所得税=100*1.52%*20%%2B140*25%*20%=9.5

2022-06-14

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