长江公司20*8年12月发生下列有关业务，请根据所给资料编制相关会计分录:①本年度主营业务收入540000元，其他业务收入20000元，营业外收入17000元。做出相应结转分录。②本年度主营业务成本400000元，其他业务成本6000元，税金及附加2000元，销售费用18000元，管理费用38000元，财务费用12000元，营业外支出1000元。做出相应结转分录。③按25%税率计算企业应交所得税，并做出相应会计处理。④将上述所得税费用结转入“本年利润”账户。⑤按净利润10%提取法定盈余公积金。⑥按净利润的40%分配给投资者。⑦将净利润结转到“利润分配—未分配利润”账户。⑧将“利润分配”所属各明细账户的发生额结转入“利润分配——未分配利润”账户。并计算企业本期的未分配利润金额。

同学您好借主营业务收入 540000 其他业务收入 20000 营业外收入 17000 贷本年利润 577000 借本年利润 477000 贷主营业务成本 400000 其他业务成本 6000 税金及附加 2000 销售费用 18000 管理费用 38000 财务费用 12000 营业外支出 1000 借所得税费用（577000-477000）*25%=25000 贷应交税费-应交所得税 25000 借本年利润 25000 贷所得税费用 25000 借利润分配——提取盈余公积 7500 ——应付现金股利 30000 贷盈余公积 7500 应付股利 30000 借本年利润 75000 贷利润分配——未分配利润 75000 借利润分配——未分配利润 37500 贷利润分配-提权法定盈余公积 7500 ——应付现金股利 30000 本期未分配利润的金额=75000*（1-50%）=37500

2022-05-14

1、结转本月主营业务收入300000元，其他业务收入10000元，营业外收入50000元，投资净收益30000元。借：主营业务收入 300000 借：其他业务收入10000 借：营业外收入50000 借：投资收益30000 贷：本年利润 300000%2B10000%2B50000%2B30000=390000 2、结转本月主营业务成本18000元，其他业务成本4000元，营业外支出5000元，管理费用10000元，销售费用20000元，财务费用8000元，税金及附加5000元。借：本年利润 18000%2B4000%2B5000%2B10000%2B2000%2B8000%2B5000=52000 贷：主营业务成本 18000 贷：其他业务成本 4000 贷：营业外支出 5000 贷：管理费用 10000 贷：销售费用 20000 贷：财务费用 8000 贷：税金及附加 5000 3、计算并结转所得税 (390000-52000)*0.25=84500 借：所得税费用 84500 贷：应交税费-企业所得税 84500 借：本年利润 84500 贷：所得税费用 84500 390000-52000-84500=253500 4、结转所得税费用 5、2020年11月“本年利润”账户累计贷方余额为500000元，结转2020年全年的利润至“利润分配-未分配利润” 借：本年利润 253500%2B500000=753500 贷：利润分配-未分配利润 753500 6、从净利润中提取法定盈余公积金10%。借：利润分配-计提法定盈余公积 75350 贷：盈余公积-法定盈余公积 75350 7、分配给投资者的利润是8345.18元。借：利润分配-应付现金股利 8345.18 贷：应付股利 8345.18 8、结转%26quot;利润分配”账户所属明细账户。并计算“利润分配未分配利润%26quot;账户的期末余额。借：利润分配-未分配利润 75350%2B8345.18=83695.18 贷：利润分配-计提法定盈余公积 75350 贷：利润分配-应付现金股利 8345.18 利润分配未分配利润期末余额 500000%2B253500-83695.18=669804.82

2022-12-06

1.年末发展公司2020年度取得主营业务收入800万元，其他业务收入250万元，投资净收益100万元，营业外收入30万元。结转本年度的收入：借：主营业务收入 800万其他业务收入 250万投资净收益 100万营业外收入 30万贷：本年利润 1180万 2.发生主营业务成本500万元，其他业务成本150万元，税金及附加10万元，销售费用56万元，管理费用30万元，财务费用15万元，营业外支出25万元。结转本年度的费用：借：主营业务成本 500万其他业务成本 150万税金及附加 10万销售费用 56万管理费用 30万财务费用 15万营业外支出 25万贷：本年利润 776万 3.发展公司适用的所得税率为25%，计算发展公司的所得税费用，和净利润，并写出会计分录：所得税费用 = (1180 - 776) * 25% = 102万净利润 = (1180 - 776) - 102 = 302万借：所得税费用 102万贷：应交税费-企业所得税 102万借：本年利润 302万贷：净利润 302万 4.结转本年已实现的利润，结转“本年利润”账户至“利润分配--未分配利润”账户：借：本年利润 302万贷：利润分配-未分配利润 302万 5.年末发展公司决定从净利润中提取10%的法定盈余公积，提取15%的任意盈余公积，其余净利润全部向股东分发现金股利。将利润分配-利润未分配账户中的余额转入利润分配相应的账户中去：借：利润分配-提取法定盈余公积 30.2万 (30210%)利润分配-提取任意盈余公积 45.3万 (30215%)贷：盈余公积-法定盈余公积 30.2万盈余公积-任意盈余公积 45.3万借：利润分配-未分配利润 75.5万 (30.2%2B45.3)贷：利润分配-提取法定盈余公积 30.2万利润分配-提取任意盈余公积 45.3万 6.将利润分配相应账户中的余额结转至相应的权益账户中去：借：盈余公积-法定盈余公积 30.2万盈余公积-任意盈余公积 45.3万贷：应付股利 (302 - 75.5)万 (假设全部以现金股利形式分配)

2023-11-14