演示账套

企业持有的其他债权投资期初余额为200000，期末公允价值为230000元

2022-05-15 15:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-05-15 15:26

你好，可以把问题完整的列出来吗？

快账用户ejrd 追问 2022-05-15 15:27

这个就是完整的问题

齐红老师解答 2022-05-15 15:40

一般期末摊余成本=期初摊余成本投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失,与减值准备有关. 其他债权投资按照摊余成本后续计量 1、分期付息、到期还本的债券的后续计量(采用公允价值后续计量、计算摊余成本、确定公允价值的变动) 每个资产负债表日(确认利息的时间) 借:应收利息(面值×票面利率) 贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率) 可供出售金融资产----利息调整(差额倒挤或借方) 收到利息: 借:其他货币资金----存出投资款贷:应收利息确认公允价值变动: 借:可供出售金融资产----公允价值变动贷:资本公积----其他资本公积或相反处理. 2、到期一次还本付息的债券投资(采用公允价值后续计量、计算摊余成本、确定公允价值的变动) 每个资产负债表日(确认利息的时间) 借:可供出售金融资产----应计利息(面值×票面利率) 贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率) 可供出售金融资产----利息调整(差额倒挤或借方) 确认公允价值变动: 借:可供出售金融资产----公允价值变动贷:资本公积----其他资本公积或相反处理.