老师你好，A公司把它的全资子公司C转让给B公司，转让之前A公司借了C公司的10万，转让的时候开会让B公司找合适的方式把A公司欠C公司的10万免除，我想了好久，实在不懂用什么方法免除，ABC公司都是同一集团下管控的

首先分析交易情况： A 公司 100% 控股 C 公司，后将股权全部转让给 C 公司，转让价格包含债务 2000 万和净资产 1000 万，共计 3000 万。转让之前，C 公司发生违约金等支出 500 万，由 A 承担并从转让价格中扣除，最终转让价格为 2500 万。 B 公司承担的违约金 300 万，这里不太明确 B 公司与本次交易的具体关系。 C 公司的账务处理：当确定 A 公司承担 C 公司 500 万违约金时：借：其他应收款 ——A 公司 500 万贷：营业外支出等（具体根据违约金原来列支的科目确定）500 万对于转让股权的交易，假设不考虑相关税费等因素：借：实收资本 ——A 公司贷：实收资本 ——C 公司（如果 C 公司自己回购股权，自己成为自己的股东，这种情况下实收资本的明细科目需根据实际情况调整）如果 B 公司承担的 300 万违约金与 C 公司无关，C 公司无需进行账务处理；如果 B 公司的违约金与 C 公司有特定关系且影响 C 公司的账务，需根据具体情况进行处理，但仅从目前描述看，不太明确 B 公司违约金对 C 公司的具体影响，暂不考虑确认对 B 公司的债权。一般情况下，C 公司只需确认对 A 公司的 500 万债权，对于 B 公司，需根据具体情况判断是否需要确认债权。

2024-10-30

快账用户7289 追问 2022-05-16 22:18

你好，老师，现在B公司是C公司的母公司，A公司与C公司已经没有关系了，就是说C是B公司的全资子公司，A与B公司是同一个集团管控，怎样做母子公司协议豁免呢？

齐红老师解答 2022-05-16 22:19

你这里同一集团可以的，

快账用户7289 追问 2022-05-16 22:21

就是说C公司与A公司直接签豁免协议？那C公司如何处理这10万？怎样做账呢？做营业外支出？

齐红老师解答 2022-05-16 22:22

对的，个别报表计入营业外支出处理

快账用户7289 追问 2022-05-16 22:24

老师，那这个豁免协议以什么理由签呢？C公司的这笔营业外支出可以税前扣除吗

齐红老师解答 2022-05-16 22:27

这里不能税前扣除。会计可以营业外支出平账，税法不扣除

快账用户7289 追问 2022-05-16 22:28

那A公司就是营业外收入了？这个收入是要正常交税的？

齐红老师解答 2022-05-16 22:29

对的，就是税这里不太划算

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