企业2021年第一季度从业人数季初60人，季末84人，资产总额季初850.00万元，季末1080.00万元；季度平均值从业人数72人，资产总额965.00万元。符合小型微利企业。现进行公司2021年第一季度企业所得税申报，营业收入本年累计1689000元，营业成本604600元，利润总额96000元。求应纳税额？减免所得税额？符合条件的小型微利企业减免企业所得税？本年实际已缴纳所得税额？本期应补(退)所得税额？

老师请问一下有本期应补(退)所得税额吗

本期应补(退)所得税额=应纳税额-已交税额=2400

老师所以这个案例是超过100万元但不超过300万元是吗

看利润总额96000元，不超100万

老师，不超过100万不应该是减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税吗，那应纳所得税不是96000*12.5%*20%吗

对，是这么理解的，后面12.5%*20%=0.025

哦，是这样，那老师，减免所得税额就是96000*25%-2400=21600是吗

是的，理解完全正确啊

好的，谢谢老师