演示账套

某工业企业为居民企业，2021年度发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入5000万元、直接投资居民企业分回股息收入40万元、其他业务收入1000万元、营业外收入80万元;(2)准许扣除的与收入配比的成本3700万元;(3)发生销售费用1200万元(其中广告费920万元);发生管理费用500万元(其中业务招待费65万元);向非金融企业借款发生财务费用120万元(借款年利息率8%，同期金融企业贷款利息率为6%);(4)企业所得税前准许扣除的税金及附加70万元;(5)发生营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款70万元，支付税收滞纳金5万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费10万元、发生职工福利费60万元、发生职工教育经费13万元。要求:请计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税税额。

2022-05-17 11:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-17 12:38

您好，计算过程如下利润总额=5000+40+1000+80-3700-1200-500-120-70-100=430 股息收入调减=40万元广告费限额=（5000+1000）*15%=900调增20万元业务招待费限额1=65*0.6=32.5，限额2=（5000+1000）*0.005=30调增35万元财务费用调增120/8%*（8%-60%）=30 捐赠限额=430*0.12=51.6调增18.4 滞纳金调增5万工费经费调增10-400*2%=2 福利费限额=400*14%=56调增4万教育经费限额=400*8%=32不调整