演示账套

老师，单选1至5选的对吗

2022-05-17 11:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-17 11:47

你好同学都是对的

齐红老师解答 2022-05-17 11:47

祝你工作顺利有用的话给个五星好评谢谢同学。

快账用户5386 追问 2022-05-17 11:47

第2题的C选项记入哪个科目

齐红老师解答 2022-05-17 11:52

这个营业税是以前的不选了

快账用户5386 追问 2022-05-17 11:52

根据老教材要考个试，还是要选的

齐红老师解答 2022-05-17 11:54

选项A，记到材料的成本;选项B，计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”、(如果企业是一般纳税人并取得增值税专用发票)或者固定资产的成本(如果企业是小规模纳税人，或着是一般纳税人但是没有取得增值税专用发票);选项C计入营业外收支科目。

快账用户5386 追问 2022-05-17 11:55

第2题选项C按现政策是记入哪个科目

齐红老师解答 2022-05-17 11:57

营改增后转让土地使用权，缴纳增值税，税率为9%，征收率为3%

快账用户5386 追问 2022-05-17 11:58

第2题选项C按旧政策不计入资产处置损益吗

齐红老师解答 2022-05-17 12:00

资产处置损益也是个新科目比营改增还要后面

快账用户5386 追问 2022-05-17 12:01

第4题的D是记入哪个科目，还有第5题的B

齐红老师解答 2022-05-17 12:04

记入生产成本。辅助生产人员的工资,记入管理费用。专职销售人员的工资记入销售费用

齐红老师解答 2022-05-17 12:04

发行股票的手续费应当从股票溢价中扣除，溢价不足抵扣的部分，冲减资本公积。手续费和佣金不计入成本

快账用户5386 追问 2022-05-17 12:05

股票溢价就是资本公积吧

齐红老师解答 2022-05-17 12:06

是的股份溢价发行股票时说的就是资本公积

快账用户5386 追问 2022-05-17 12:07

那溢价不足抵扣的，冲减的就不是资本公积了吧

齐红老师解答 2022-05-17 12:10

看整个资本公积还有多少，不是单单只看溢价。比如发行股票的溢价额、公司财产的增值等都会形成资本公积如果按你说的话都没有资本公积的说法直接拿溢价代替

快账用户5386 追问 2022-05-17 12:55

处置无形资产应交的营业税应记入哪个科目

齐红老师解答 2022-05-17 12:57

计入营业外收支中上面已经提到的

快账用户5386 追问 2022-05-17 12:59

营改增后转让土地使用权，缴纳增值税，那资产处置损益是什么时候用

齐红老师解答 2022-05-17 13:06

资产处置损益核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。发生处置净损失的，借记“资产处置损益”，如为净收益，则贷记“资产处置损益”。资产处置损益是指企业处置非流动资产产生的利得或损失。将固定资产(账面价值)转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备(有的话) 贷：固定资产发生的清理费用等借：固定资产清理应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款收回出售固定资产的价款、税款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额) 残料入库借：原材料贷：固定资产清理保险或过失人赔偿的处理借：其他应收款贷：固定资产清理清理净损益的处理因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置收益净损失借：资产处置损益贷：固定资产清理净收益借：固定资产清理贷：资产处置损益