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图片中题目分录如何写

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2022-05-17 15:10
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-05-17 15:25

业务1产生递延所得税资产37.5，业务3产生递延所得税负债100，业务5产生递延所得税资产18.75。应交所得税等于937.5，分录为 借：递延所得税资产56.25 所得税费用981.25 贷：应交所得税937.5 递延所得税负债100

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快账用户2744 追问 2022-05-17 15:29

计算过程有吗

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齐红老师 解答 2022-05-17 15:43

业务1账面价值1500-1500/5=1200，计税基础等于1500-1500/10=1350。递延所得税资产（1350-1200）/4=37.5。业务3递延所得税负债400x25%=100。应交所得税等于（3000+500+250）x25%=937.5

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快账用户2744 追问 2022-05-17 15:47

400哪里来的

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齐红老师 解答 2022-05-17 15:50

1200-800啊，公允价值变动不计入应纳税所得额

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齐红老师 解答 2022-05-17 18:01

按后面这个，应纳税所得额等于3000+150+500-400+250+75=3575，应纳税额等于3575x25%=893.75，分录 借：递延所得税资产56.25 所得税费用937.5 贷：应交所得税893.75 递延所得税负债100

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2022-05-17
借:管理费用-职工教育经费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:现金
2020-12-07
借银行存款800 贷短期借款800
2022-11-30
同学你好！ 代保管证券收取手续费： 借：银行存款3000 贷：手续费及佣金收入3000 收到客户代理认购新股款： 借：银行存款—客户50000000 贷：代理买卖证券款50000000 将款项划入指定清算代理机构时 借：结算备付金—客户50000000 贷：银行存款—客户50000000 中签时 借：代理买卖证券款4500000 贷：结算备付金—客户4500000 清算代理机构将款项划回企业时 借：银行存款45500000 贷：结算备付金45500000 证券公司将其转回给客户时 借：代理买卖证券款45500000 贷：银行存款45500000
2022-10-04
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