定额定税的个体工商户如何计提税款？

你好！个体工商户定期定额征收的税率划定，主要依据个体工商户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素进行核定。以下是具体的划定方法和步骤： 1. **自行申报**： - 定期定额户需按照税务机关规定的申报期限和申报内容，向主管税务机关进行自行申报。申报内容包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额等预估数。 2. **核定定额**： - 主管税务机关根据定期定额户的自行申报情况，参考典型调查结果（典型调查户数应占该行业、区域总户数的5%以上），采取多种方法核定定额，并计算应纳税额。 - 核定方法包括按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算；按照成本加合理的费用和利润的方法核定；按照盘点库存情况推算或测算；按照发票和相关凭据核定；按照银行经营账户资金往来情况测算；参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定；以及按照其他合理方法核定。 3. **定额公示**： - 主管税务机关将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日，以便定期定额户及社会各界了解、监督。 4. **上级核准**： - 公示结束后，主管税务机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经县以上税务机关审核批准后，填制《核定定额通知书》。 5. **下达定额**： - 将《核定定额通知书》送达定期定额户执行，并在原公示范围内公布最终确定的定额和应纳税额情况。 6. **税款缴纳**： - 定期定额户在规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。采用数据电文申报、邮寄申报、简易申报等方式的，需经税务机关认可后方可执行。需要注意的是，定期定额征收的税额不是一成不变的。如果定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额一定比例，应当提请税务机关重新核定定额。此外，如果发生重大变动（如停业、复业等），也应及时向税务机关报告。关于个税的具体税率，由于定期定额征收是针对个体工商户整体税负的一种简化征收方式，因此个税的具体税率可能因地区、行业等因素而有所不同。一般来说，个体工商户的个人所得税税率会根据其经营所得额的大小，按照一定的累进税率进行征收。但具体税率需要根据当地税务局的规定和实际情况。

2024-10-29

快账用户2137 追问 2022-05-17 21:56

税金从法人卡扣的，入什么科目，这个定额税是增值税吗

齐红老师解答 2022-05-17 22:12

看交的什么税才知道有什么科目

快账用户2137 追问 2022-05-17 22:15

法人的卡是挂银行呢还是挂什么科目？

齐红老师解答 2022-05-17 22:24

往来其他应收或者其他应付

快账用户2137 追问 2022-05-17 22:26

个体工商户的话还需要确认增值税吗？发生销售时，是借:应收账款，贷:主营业务收入，销项税吗？

齐红老师解答 2022-05-17 22:35

您好，是的，一般是这样子操作

快账用户2137 追问 2022-05-17 23:01

但是这个体户又是定额定税的，这计提的增值税如何平账呢？

齐红老师解答 2022-05-17 23:04

超过定额的按实际计提。本就是平的。

快账用户2137 追问 2022-05-17 23:04

不超过的呢，不用确认主营业务收入结转成本吗？

齐红老师解答 2022-05-17 23:07

借：主营业务收入，贷:应交税费

快账用户2137 追问 2022-05-17 23:08

这样损益类的就直接到借方去了，那还要结转损益类的吗？

齐红老师解答 2022-05-17 23:11

这是说少了是收入确认多了，要倒挤增值后确认收入的意思

快账用户2137 追问 2022-05-17 23:13

老师的意思是先正常确认收入，然后跟定额的比较？是这样吗？现在这个公司定额定税150元一个月

齐红老师解答 2022-05-18 00:04

您好，是的，一般是这样子操作，这个月的收入总额减去150，确定为主营业务收入。

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