演示账套

实训1:大连鸿达纺织厂的财务人员于2019年3月15日进行本企业2018年度的企业所得税纳税申报，经营业务资料如下①销售商品收入4500万元;②销售商品成本3000万元，③税金及附加200万元;④销售费用500万元其中职工薪酬100万元，业务宣传支出180万，办公费40万元，包装费60万元，租赁费30万元，差旅费90万元;⑤管理费用240万元，其中职工薪酬110万元，业务招待费20万元，办公费50万，董事会费20万修理费40万;⑥财务费用70万元，其中利息支出60万元包含5万元的超标准利息支出，手续费10万元(扣除限额12万元);⑦营业外收入50万元，其中固定资产盘盈净收入20万元，收到外单位捐款30万元8营业外支出19万元，其中支付合同违约金1万元，税收滞纳金2万元，向合作伙伴支出赞助费1万元(非广告性质)，通过红十字会向灾区捐赠10万元，通过希望工程捐赠5万元⑨国债利息收入2万元。列入成本费用的工资薪金支出350万元，其中安置残疾人员支付工资30万元。支付各类基本社会保险费1127万元，住房公积金24.5万元，职工福利费50万元

2022-05-18 12:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-18 12:26

你好！同学题目不完整谢谢

快账用户sw4n 追问 2022-05-18 13:25

50万元职工教育经费16万元（比例扣除，以前年度累计结转除额已扣除完毕)，拨缴工会经费8万元(以上工资费用实发与账面一致):另有2017年12月份新购入的生产经营用设备，账面原值200万元，预计净残值率10%，会计按使用平均年限法计提折旧，预计使用期限5年。该企业符合规定可以享受加速折旧政策，企业考虑税法按年数总和法加速计提折旧，其他资产无需纳税调整，此处省略。企业前期已缴纳所得税额118.6万元，未弥补以前年度亏损15万元，以上收支金额实发与账面均一致。实训要求:完成企业所得税年度计算（这是后面完整的题目）

齐红老师解答 2022-05-18 13:36

你好！稍等一下谢谢！

快账用户sw4n 追问 2022-05-18 18:19

做出来了吗，老师

齐红老师解答 2022-05-18 20:22

你好！利润总额4500-3000-200-500-240-70-50-19+2-350=73+5+2+1+5-2-30+1.24=57.24×0.25=14.31为所得税额谢谢纳税调整广告费180小于4500×0.15=675可以扣除业务招待费4500×0.005=22.5大于20无需调整财务费用调增5+滞纳金2+赞助支出1+直接捐赠5 国债利息免调减2 残疾人加计扣除百分百30 红十字捐赠10大于8.76调增1.24 73×0.12=8.76可以扣除