金融企业贷款损失准备金纳税调整明细表，第4列“本年末贷款损失准备金余额”是不是等于第3列“上年末贷款损失准备金余额”+本年计提准备金+本年收回已核销的损失金额-本年核销损失的金额

同学你好，是的，你理解正确。

2022-05-18

表 1：A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表（贷款损失准备金）行次：金融企业贷款损失准备金账载金额 — 期初余额：455934518.04 本期计提：58832097.89 本期转回：19473907.41 本期核销：83309164.60 期末余额（账载）：450931358.74 税收准予扣除限额（按税法 1%）上年贷款余额：10 782 435 669.86；本年：11 490 854 313.68 本年准予扣除限额 = 年末贷款余额 ×1% =114 908 543.14 上年限额 = 107 824 356.70 本年税收可计提增加额 = 114 908 543.14−107 824 356.70=7 084 186.44 纳税调整：本期计提 58 832 097.89 − 税收可计提 7 084 186.44 = 调增 51 747 911.45 注：核销、收回已核销贷款在本表不调税，在 A105090 填报。表 2：A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表贷款实际损失（核销符合税法损失）：49 791 741.50（资产损失账载 %2B 税收金额）本期收回前期已核销贷款：11 948 463.13（计入应税所得，纳税调增）本期核销账载：83 309 164.60，税法认可 49 791 741.50，差额33 517 423.10 纳税调增

2026-05-19

则6月30日该行应计提的贷款损失准备为： 120×1%—（1—0.4）=0.6（亿元）会计分录为：借：营业费用　　　6000万贷：贷款损失准备　　　6000万 12月31日该行应计提的贷款损失准备为： 100×1%—(1+0.2)=—0.2(亿元) 会计分录为：借：贷款损失准备　　　2000万贷：营业费用　　　　　2000万

2022-10-16

借，营业费用-计提贷款损失准备1 贷，贷款损失准备1 借，贷款损失准备2000万贷，逾期贷款2000万

2022-10-16

首先计算银行对所有五类贷款的减值准备计提金额：关注类：100*100 * 15% * 2% = 300万元次级类：100*100 * 15% * 25% = 375万元可疑类：100*100 * 10% * 50% = 500万元损失类：100*100 * 5% *100% = 500万元正常类贷款不计提减值准备，因此减值准备总额为 300 %2B 375%2B 500 %2B 500 =1675万元。考虑减少全年注销贷款金额后的贷款减值准备账户余额，2019年底的贷款减值准备账户余额为： 1200万元 %2B 1675万元 - 35万元 = 2840万元因此，该银行在2019年底的贷款减值准备账户余额是2840万元。

2023-06-14