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4.某化妆品生产企业为增值税2020年7月发生下列业务:(1)从国外进口一批香水精,支货价为98万元、国外税金为89万元购代理人佣金为1万元、运抵我国海关和保险费为15万元取得海关填发的缴款书)。(2)进生产故品的都说备给国外的货价13万元、运抵我国海关前的2和保险费2万元(取得海关填发的增值税专用款书)。香水精和机器设备均验收入库。(3)本月内企业将进口香水精的8%9加工为香K6-8m/2-m,对外销售600件,取税销售额260万元(4)向消费者零售800件取得含税售49万元。化妆品的进口关税税率40%,消费税税率15%.以上化妆品均为高档化妆品;机器设备的进口关税税率20%;增值税税率13%要求:根据上述资料,计算回答下列问题(1)计算进口香水精的关税完税价格。(2)计算进口香水精的关税。(3)计算进口香水精的组成计税价格。(4)计算进口香水精缴纳的消费税。(5)计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税。

2022-05-20 11:05
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-20 13:08

(1)计算进口香水精的关税完税价格 98%2B89%2B1%2B15=203

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齐红老师 解答 2022-05-20 13:09

(2)计算进口香水精的关税203*20%=40.60

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齐红老师 解答 2022-05-20 13:09

(3)计算进口香水精的组成计税价格203%2B40.6=243.60

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齐红老师 解答 2022-05-20 13:09

。(4)计算进口香水精缴纳的消费税243.6/(1-15%)*15%=42.99

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快账用户6g7x 追问 2022-05-20 17:06

第二题不应该乘40%吗

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齐红老师 解答 2022-05-20 17:10

对,机器的才是20%这里

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快账用户6g7x 追问 2022-05-20 23:37

1.98+89+1+15=2032.203×40%=81.23.203+81.2=284.24.284.2÷(1-15%)×15%=50.15前四题是对的吧,请问第五题怎么写

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齐红老师 解答 2022-05-21 08:22

计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税。 (260+49/1.13)*0.15=45.50

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支付自己的采购代理人佣金属于购货佣金,不计入完税价格。进口高档香水精应缴纳关税=(98%2B8.9%2B15)×40%=48.76(万元),进口香水精的组成计税价格=(98%2B8.9%2B15%2B48.76)÷(1-15%)=200.78(万元),进口环节应缴纳的消费税=(98%2B8.9%2B15%2B48.76)÷(1-15%)×15%=30.12(万元)。 高档香水精进口应缴纳的增值税=(98%2B8.9%2B15%2B48.76)÷(1-15%)×13%=26.1(万元),进口设备应缴纳的增值税=(13%2B2)×(1%2B20%)×13%=2.34(万元),进口应缴纳的增值税=26.1%2B2.34=28.44(万元)。 国内生产环节应纳增值税=(260%2B49)÷1.13×13%-28.44=7.11(万元)。 国内生产环节应纳消费税=(260%2B49)÷1.13×15%-30.12×80%=16.92(万元)。
2023-03-31
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