老师，请问一下小企业会计准则。不允许使用以前年度损益调整，那我2022年收到2021年12月的成本发票，想做在今年5月份，想要怎么写正确完整的分录吖？

找回来发票就是为了抵扣去年的成本的啊，这样做跟对方没开回来有啥区别

就是为了去年成本增加，又不影响今年的利润啊

今年1-5都没开票，80多万成本直接放今年也不合适啊！

你好同学，您的意思是去年您暂估成本儿了，然后只是当时发票没有到，然后发票从今年到了，是这个意思吧，，咱可以把发票直接放在去年暂估的凭证里面

放进去，分录摘要需要更改嘛？去年摘要暂估入库， 不是购入商品

你好，嗯，那如果说你这个会计内容不太一样的话，我告诉你怎么做，咱直接把去年那个凭证反冲掉，反冲掉以后再重新按照这个发票来入账。只是说跟成本有关的科目，咱都用利润分配未分配利润来代替。

借利润分配未分配利润 贷方是啥？还是怎么做

您可以借应付账款暂估贷利润分配未分配利润。

然后呢？新来的发票咱再借利润分配，未分配利润借应交税费贷应付账款。

反冲暂估入库的就得了吧， 12月银行付款已经，借应付账款某公司 贷银行存款了 今年5月收到发票，冲上年暂估入库的， 借库存商品 红字 贷应付账款 红字 正常做一笔，借库存商品 贷应付账款？ 借：应付账款 暂估 贷利润分配 未分配利润 借利润分配未分配利润 应交税费 贷应付账款。 这个应交税费借方表示什么吖？没明白，还有就是要是用应交税费 二级科目放什么好？小规模纳税人的 应交税费应交增值税嘛？

你从一开始你是借库存商品贷应付账款暂估，借主营业务成本贷库存商品。现在的话，你就借应付账款暂估贷库存商品，借库存商品贷利润分配未分配利润。

新的发票的话，就借利润分配未分配利润贷应付账款。

老师，请问一下直接放去年的处理方式好，还是调整今年未分配利润的合适吖

老师，那这样做喔？去年12月付款分录 借应付账款xx公司835000，贷银行存款835000 暂估入库 借库存商品835000 贷应付账款 xx公司835000 结转成本 借主营业务成本835000 贷库存商品835000 现在今年5月份的，跟图上的分录调整就好了

购进商品的时候，最后边儿那个应付账款不是应付账款暂估了。

可以了吧？难怪我刚刚说应付账款不平，暂估的应付账款我直接贷方应付账款公司了。那就是这样就可以咯？那我报税咯

这样没问题了同学

好的，谢谢老师了。麻烦了