AAA家具厂2021年有关支出情况如下：(1）发生产品销售成本2600万元。(2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌直接对外捐赠4.65万元。(5）成本、费用中实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费3.5万元，发生职工福利费25万元，发生职工教育经费16.6万元。(6）固定资产情况如下：①办公设备，会计账面原值6万元（与计税基础相同），全年提取折旧1.44万元，税前允许扣除的折旧为1.2万元；②数控雕刻机，会计账面原值60万元（与计税基础相同）,6月底售出，转让收入40万元，会计核算的账面净值为42.5万元，税前允许扣除的计税基础为51万元，全年提取折旧2.5万元，税前允许扣除的折旧为3万元

【例题1】AAA家具厂2021年有关收入情况如下：(1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3)租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元，成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万兀AAA家具厂2021年有关支出情况如下：(1）发生产品销售成本2600万元。(2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌

AAA家具厂2021年有关支出情况如下：(1）发生产品销售成本2600万元。(2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌直接对外捐赠4.65万元。(5）成本、费用中实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费3.5万元，发生职工福利费25万元，发生职工教育经费16.6万元。(6）固定资产情况如下：①办公设备，会计账面原值6万元（与计税基础相同），全年提取折旧1.44万元，税前允许扣除的折旧为1.2万元；②数控雕刻机，会计账面原值60万元（与计税基础相同）,6月底售出，转让收入40万元，会计核算的账面净值为42.5万元，税前允许扣除的计税基础为51万元，全年提取折旧2.5万元，税前允许扣除的折旧为3万元。假设AAA家具

【例题1】 AAA 家具厂2021年有关收入情况如下： (1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3) 租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符 合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计 211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接 受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将 500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元， 成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万 兀 AAA 家具厂2021年有关支出情况如下： (1）发生产品销售成本2600万元。 (2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480 万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1 日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷 款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费 为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。 其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌 直接对外捐赠4.65万元。(5）成本、费用中实发工资总额200万 元，拨缴职工工会经费3.5万元，发生职工福利费25万元，发 生职工教育经费16.6万元。(6）固定资产情况如下：①办公设备， 会计账面原值6万元（与计税基础相同），全年提取折旧1.44万元， 税前允许扣除的折旧为1.2万元；②数控雕刻机，会计账面原值 60万元（与计税基础相同）,6月底售出，转让收入40万元，会计核算的账面净值为42.5万元，税前允许扣除的计税基础为51万元，全年提取折旧2.5万元，税前允许扣除的折旧为3万元。假设 AAA 家具厂不符合税率优惠条件。在直接计算法和间接法下，该企业2021年度企业所税额为多少？

AAA家具厂2021年有关支出情况如下：(1）发生产品销售成本2600万元。(2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌直接对外捐赠4.65万元。(5）成本、费用中实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费3.5万元，发生职工福利费25万元，发生职工教育经费16.6万元。(6）固定资产情况如下：①办公设备，会计账面原值6万元（与计税基础相同），全年提取折旧1.44万元，税前允许扣除的折旧为1.2万元；②数控雕刻机，会计账面原值60万元（与计税基础相同）,6月底售出，转让收入40万元，会计核算的账面净值为42.5万元，税前允许扣除的计税基础为51万元，全年提取折旧2.5万元，税前允许扣除的折旧为3万元

2、甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）2021年销售产品取得不含税收入5000万元，其他业务收入200万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元。财务费用20万元，其中利息支出10万元（向非金融机构借款借款100万元，借款期限1年，年利率10%)，银行同类贷款利率5%。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知：2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求：（1）计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。（2）计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。（3）计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。（4）计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税