【例题1】 AAA 家具厂2021年有关收入情况如下： (1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3) 租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符 合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计 211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接 受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将 500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元， 成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万 兀 AAA 家具厂2021年有关支出情况如下： (1）发生产品销售成本2600万元。 (2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480 万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1 日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷 款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费 为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。 其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌

【例题1】AAA家具厂2021年有关收入情况如下：(1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3)租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元，成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万兀AAA家具厂2021年有关支出情况如下：(1）发生产品销售成本2600万元。(2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌

AAA家具厂2021年有关支出情况如下：(1）发生产品销售成本2600万元。(2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌直接对外捐赠4.65万元。(5）成本、费用中实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费3.5万元，发生职工福利费25万元，发生职工教育经费16.6万元。(6）固定资产情况如下：①办公设备，会计账面原值6万元（与计税基础相同），全年提取折旧1.44万元，税前允许扣除的折旧为1.2万元；②数控雕刻机，会计账面原值60万元（与计税基础相同）,6月底售出，转让收入40万元，会计核算的账面净值为42.5万元，税前允许扣除的计税基础为51万元，全年提取折旧2.5万元，税前允许扣除的折旧为3万元。假设AAA家具

【例题1】 AAA 家具厂2021年有关收入情况如下： (1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3) 租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符 合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计 211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接 受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将 500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元， 成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万 兀 AAA 家具厂2021年有关支出情况如下： (1）发生产品销售成本2600万元。 (2）发生销售费用1270万元（其中广告费900万元）；管理费用480 万元（其中业务招待费100万元）；财务费用30万元（2021年4月1 日从外单位借款500万元，用于补充流动资金，已知同期同类贷 款银行利率为6%)。截至2020年年底，企业尚未扣除的广告费 为70万元。(3）税金及附加180万元。(4）营业外支出13.15万元。 其中：转让财产净损失2.5万元；税收滞纳金6万元；企业自产课桌 直接对外捐赠4.65万元。(5）成本、费用中实发工资总额200万 元，拨缴职工工会经费3.5万元，发生职工福利费25万元，发 生职工教育经费16.6万元。(6）固定资产情况如下：①办公设备， 会计账面原值6万元（与计税基础相同），全年提取折旧1.44万元， 税前允许扣除的折旧为1.2万元；②数控雕刻机，会计账面原值 60万元（与计税基础相同）,6月底售出，转让收入40万元，会计核算的账面净值为42.5万元，税前允许扣除的计税基础为51万元，全年提取折旧2.5万元，税前允许扣除的折旧为3万元。假设 AAA 家具厂不符合税率优惠条件。在直接计算法和间接法下，该企业2021年度企业所税额为多少？

【例题1】AAA家具厂2021年有关收入情况如下：(1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3)租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元，成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万

【例题1】AAA家具厂2021年有关收入情况如下：(1）产品销售收入6010万元。(2）提供运输劳务收入200万元。(3)租金收入2万元。(4）企业按权益法核算的投资收益30万元，符合企业所得税免税条件的分回股利5万元；(5）营业外收入共计211.3万元，其中符合不征税条件的政府补助收入200万元、接受捐赠收入11.3万元。(6）收回已核销坏账收入1.8万元。(7）将500套自产课桌直接捐赠给希望小学，每套课桌市场价为100元，成本为80元，企业未核算收入，在“营业外支出”列支4.65万。假设AAA家具厂不符合税率优惠条件。在直接计算法和间接法下，该企业2021年度企业所税额为多少？