老师，红线处的递延所得税负债和资产为什么是这么算鸭

递延所得税资产是因为计提减值产生的，资产账面1200-100=1100，计税基础=1200，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产100*25%。 交易性金融资产，账面按公允=1000，计税基础是成本800，确认递延所得税负债200*25%。

你这里固定资产和存货公允增值 形成应纳税差异，地毯所得税负债

您好，递延所得税资产等于计提减值100*25%

您好，答案分录已经体现递延所得税的影响了

同学您好！您的问题回复如下：递延所得税资产和递延所得税负债是会计处理中与所得税相关的两个概念，它们代表了企业未来税款支付或返还的潜在金额。理解它们形成的条件，需要了解暂时性差异这个概念。 暂时性差异是指会计利润（即按会计准则计算的利润）与应纳税所得额（即按税法计算的利润）之间的差异。这种差异可能是由于会计和税法在收入确认、费用扣除等方面处理的不同导致的。 形成递延所得税资产的条件： 可抵扣暂时性差异：当企业的会计利润低于应纳税所得额时，产生可抵扣暂时性差异。例如，某些费用在会计上已经计入当期费用，但在税法上要在未来期间才能扣除。 亏损补偿：企业在某一年度发生亏损，税法允许将亏损结转到未来年度抵减利润，这种情况下亏损构成了可抵扣暂时性差异。 税率变动：如果预期未来税率将下降，那么现有的可抵扣暂时性差异在将来实现时，将按较低的税率纳税，从而形成递延所得税资产。 形成递延所得税负债的条件： 应税暂时性差异：当企业的会计利润高于应纳税所得额时，产生应税暂时性差异。例如，某些收入在会计上尚未确认，但在税法上已经需要纳税。 加速折旧：税法可能允许使用加速折旧方法，导致早期税前利润较低，从而形成递延所得税负债。 税率变动：如果预期未来税率将上升，那么现有的应税暂时性差异在将来实现时，将按较高的税率纳税，从而形成递延所得税负债。 递延所得税资产和负债的计算： 递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 当前税率 递延所得税负债 = 应税暂时性差异 × 当前税率 在编制财务报表时，递延所得税资产和负债需要根据其可能性进行评估，如果递延所得税资产的实现存在重大不确定性，则可能需要对其进行减值。 理解递延所得税资产和负债的关键在于识别和评估暂时性差异，以及它们对企业未来税务负担的影响。在实际操作中，建议咨询专业的会计师或税务顾问，以确保正确处理递延所得税问题。 会计学堂祝您生活愉快！