老师您好，2021年3月份开了一张服务费发票，今年因为服务费发生部分退费，请教您发票需要怎么处理？

您好同学：去年收到发票时的账务处理（假设为一般纳税人，服务费计入管理费用）借：管理费用 - 服务费 50,000 应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果是专票且已认证）[具体税额] 贷：应付账款 / 银行存款等 50,000（实际付款金额）今年红冲 3 万时的账务处理冲减费用和进项税额（如果是专票且已认证）借：管理费用 - 服务费 - 30,000（负数表示冲减）应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（如果是专票且已认证）[红冲发票对应的进项税额] 贷：应付账款 / 银行存款等 - 30,000（负数表示冲减）如果收到对方退款（假设退款）借：银行存款 30,000 贷：管理费用 - 服务费 30,000 如果没有收到退款，只是冲减往来或者减少未来的付款义务借：应付账款 30,000 贷：管理费用 - 服务费 30,000 这样处理的原因是，红冲发票意味着原来的业务金额发生了变化。从费用角度，需要把多计的费用冲减，通过管理费用的负数来体现。如果是增值税专用发票，已经认证抵扣的进项税额需要做进项税额转出，因为红冲发票对应的进项税额不能再抵扣。对于款项方面，如果收到退款，就增加银行存款；如果只是冲减往来或者减少未来付款义务，就调整应付账款科目。

2024-11-26

快账用户2165 追问 2022-05-25 19:08

老师，有专票也有普票。

齐红老师解答 2022-05-25 19:12

你好，普通发票的需要收回来，然后红冲重新开专票的对方认证了对方开红字信息表，你们单位开红字发票如果对方没有认证，发票也需要收回来，你们单位自己开红字信息表，然后开红字发票。

快账用户2165 追问 2022-05-25 19:14

对方在去年已经入账了，还能收回来么？

齐红老师解答 2022-05-25 19:15

可以的，让他自己留一个复印件做账。

快账用户2165 追问 2022-05-25 19:16

有没有办法不收回来原票，直接开负数新票？

齐红老师解答 2022-05-25 19:24

去税务局报备发票丢失不用收回来

快账用户2165 追问 2022-05-25 19:35

发票没开错，只是退部分费用，也是这样按红字发票来开对么？

齐红老师解答 2022-05-25 19:35

你好，对的是的普通发票必须全部红冲，然后重新开

快账用户2165 追问 2022-05-25 19:37

好的，那专票部分呢？

齐红老师解答 2022-05-25 19:39

购买方认证购买方开信息表然后开负数发票可以开其中的一部分如果没有认证全部红冲

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