演示账套

信息技术服务企业2020年营业收入17000万元，期间费用中含广告费和业务宣传费2000万元，结转上年度未扣除的广告费500万元，2021年做企业所得税汇算的时候这个广宣费要调减多少？

2022-05-26 17:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-26 17:44

广宣费限额=17000*15%=2550 本期实际发生2000 上年度未扣除的广告费500万元，综上这个广宣费要调减500

快账用户4900 追问 2022-05-26 17:47

为啥不是50?上年未扣除的今年可以一起扣

齐红老师解答 2022-05-26 17:50

是的上年结转的可以在本年度继续扣除的根据企业所得税法实施条例第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

快账用户4900 追问 2022-05-26 17:51

那不是2000+500<扣除数2500

齐红老师解答 2022-05-26 17:55

限额是2550 （就是最多能扣2550）算利润总额时按2000算的上年未扣除的500万元所以最多调减500 如果上年未扣除的事600 则调减550 剩下未扣除的50 可以下年继续扣除

快账用户4900 追问 2022-05-26 17:58

今年的2000+上年未扣除的500<扣除数2500，为什么不是不用调整了

齐红老师解答 2022-05-26 18:02

税会差异会计上算本年利润总额时，按2000扣除的

广宣费限额=17000*15%=2550 本期实际发生2000 上年度未扣除的广告费500万元，综上这个广宣费要调减500

2022-05-26

企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计2000*15%=300

2022-12-26

你好，当年累计可扣除3000*15%=450万，上年度结转50万，则本年度可扣除的限额为450-50=400万，420万大于限额400万，所以可以扣除400万。

2020-11-24

你好企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。允许扣除的广告费和业务宣传费支出=3000万*15%=450万

2022-12-20

您好，计算过程如下广宣费限额=（1500+180+60）*15%=261 实际发生210小于261，所以可扣除的费用是210

2022-06-10

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