【练习】M公司2017年年末现金余额为8000元，2018年的理想现金余额是3000元。2017年年末长期借款余额为120000元，无短期借款。假设企业短期借款年利率为10%，长期借款年利率为12%。如果资金不足，可以向银行借款(银行的要求是借款额必须是1000元的整数倍)，借款利息按季支付。新增借款在每季季初，归还借款在季末，如需归还，借款须以100整数倍归还。假设企业在第一季度取得长期借款30000元，第四季度取得长期借款60000元。请把现金预算表填制完整。

【练习】M公司2017年年末现金余额为8000元，2018年的理想现金余额是3000元。2017年年末长期借款余额为120000元，无短期借款。假设企业短期借款年利率为10%，长期借款年利率为12%。如果资金不足，可以向银行借款(银行的要求是借款额必须是1000元的整数倍)，借款利息按季支付。新增借款在每季季初，归还借款在季末，如需归还，借款须以100整数倍归还。假设企业在第一季度取得长期借款30000元，第四季度取得长期借款60000元。请把现金预算表填制完整。

有两题我不理解比较类似但是答案不同（1）企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，银行要求贴现法付息，假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。算这题的借款时10%不用除4 （2）企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。 这题算借款时就要10%/4，为什么不一样，同样是借1年期的短期借款，同样都是贴现法啊

预计第一季度的现金余缺为－15 000元，理想的期末目标现金余额是4 500元，计划在本季度利用长期借款筹措资金，借款金额要求是10 000元的整数倍，年利率是8%，在季度末支付利息。 现金余缺＋长期借款金额－长期借款利息＝目标现金余额－15 000＋长期借款×（1－8%/4）＝4 500 长期借款金额＝（4 500＋15 000）/（1－8%/4）＝19 897.96（元），因长期借款金额是10 000元的整数倍，因此，长期借款为20 000元。（1分） 第一季度末预计货币资金余额＝－15 000＋20 000×（1－8%/4）＝4 600（元）（1分） 老师，这个长期借款×（1－8%/4）看不懂了，都不知道这个公式

滨海公司2022年有关预算资料如下：29501、该企业6月初现金余额为6250元2、6月份经营现金收入为43000元，现金支出为38350元：3、预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款，借款金额为1000元的整数倍；现金有多余时归还银行借款，还款本金为1000元的整数倍。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。企业在3月末有长期借款14000元，利息率为15%，需要在6月末支付利息。4、预计该企业期末现金余额的规定范围是6000~7000元。则6月份可以向银行还款多少元6月末现金余额为多少元

资料三:企业在每季度未的理想现金余额是50000元,且不得低于50000元。如果当季度现金不足,则向银行取得短期借款;如果当季度现金溢,则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%,按季度偿付利息,借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初,归还借款发生在季度末。2022年第一季度,在未考虑银行借款情况下的现金余额(即现金余缺)为26700元。假设2022年初,企业没有借款。要求:(1)根据资料-,计算:1W产品的第一季度现金收入;资产负债表预算中应收账款的年末数。(4分)(2)根据资料一和资料二,计算:1第一季度预计材料期末存货量;2第二季度预计材料采购量;第三季度预计材料采购金额。(6分)(3)根据资料三,计算第一季度现金预算中,1取得短期借款金额2短期借款利息金额期末现金余额。(10分)(20.0分)