忘了计提所得税，今年要如何做调整分录，做汇算的时候用不用做纳税调整

小企业会计准则

借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 做汇算的时候不用做纳税调整

去年暂估了100万材料发票，今年五月份之前只到了80万，如何做分录，以及纳税调整如何做？谢谢老师

请问暂估的时候分录怎么写的

借 材料 贷应付暂估款 最后都入了项目成本

借：原材料 -100 贷：应付账款-暂估 -100 借：原材料 80 贷：应付账款 80 借：工程施工 -100 贷：原材料 -100 借：工程施工 80 贷：原材料 80 借：利润分配-未分配利润 -100 贷：工程施工-100 借：利润分配-未分配利润 80 贷：工程施工 80

不用用到“以前年度损益调整”这个科目吗？那这边做汇算清缴的时候是调增20对吧？但是跟账上就对不上了？

不用用到“以前年度损益调整”这个科目吗？那这边做汇算清缴的时候是调增20对吧？但是跟账上就对不上了？