老师，您好，是小型微利企业，在填企业所得税汇算清缴时是不是期间费用明细表就不用填？那就不管业务招待费有没有超60%或0.5%吗

那我是算好后60%和0.5%比较，对比 哪个数低就填在税收金额那栏吗

你好，同学很棒，对，就是这个意思。

老师，那不用填期间费用，我们没有广告宣传这种费用，除了业务招待费和工资是填在纳税调整明细表的还有哪些需要手动填这个表吗？

嗯，你好，您主要的手工的填写就是主表，基础信息表，还有纳税调整项目表，别的没有了，别的你可以保存一下那个以前年度亏损表，还有所得税减免表。

我意思是纳税调整这个表中 还有哪些需要手动填写的？其他表我都保存了，现在我调增后的应纳税所得额是4679.07，表中显示减467.91后要交701.86的所得税，为什么不是4679.07*0.025=116.98呢，小微企业不是按2.5%交所得税吗

你好同学，你像福利费您是要调整的，公益性的捐赠支出也是要调整的，还有你的工资账，载金额和实际发生额有没有差异，有差异的话也是要调整的。

您说的那个税率问题，小微企业的话，就是按照2.5%来交税的，那你首先要确定自己是不是小微企业，您是分公司吗？或者说您的资产总额超过五千万了，或者说您的从业人数超过300人了，或者是。

福利费我在填工资薪金表的时候填了，这个填了之后数据是自己带到调整表的，不需要我收到填，我们没有公益捐赠这种，我们是去年新开的公司，符合小型微利企业

你好，那你这样，你保存一下那个主表，然后呢，你再保存有一个所得税减免表，保持完这两个表之后，你再去那个主表上看一下。

我好像知道了，要先填减免所得税第一行，这里手动填减免金额才行，但是我见表格提示算法是应纳税所得额*0.25*0.9 这个90%是怎么理解？

你好，因为减去90.%.剩下10%乘以25%一起才能算出来2.5%。

哦哦，好的，老师没有关联企业就可以不保存吗？还有基础信息表的主要股东这里投资比例我填100保存不了呢？这项可以不填吗

小微企业不要填那个股东信息，然后你说的关联企业，嗯，你没有的话就不用选那个表也不用填，有的话你最好填上。

好的，老师，企业所得税工资薪金中的社会保险取数是看管理费用-社保 这个科目单位数的金额吗？我们社保没有通过应付职工薪酬核算

你好同学，他是指的单位社保部分，我这样跟你说啊，你看看你当时怎么做的凭证，但是那里填的是单位社保的合计数。

好的，谢谢老师