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.甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,转让金融商品适用的增值税税率为6%。该公司20×1年3月初“应交税费—未交增值税” 科目贷方余额为100 000元,“应交税费”其他明细科目无余额;3月份发生下列有关增值税的经济业务 (1)购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为200 000元,增值税为26 000元,经税务机关认证可以抵扣,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1000元,运费增值税90元;材料已经到达并验收入库。 (2)购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为100 000元,增值税为13 000元,尚未经税务机关认证,货款尚未支付,原
1、甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为13%,存货收发采用实际成本核算。该企业2020年3月发生下列经济业务。 (1)购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元,增值税34 000元,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1000元,材料已经到达并验收入库。 (2)将一批材料用于修建职工宿舍,材料成本为20000元。 (3)用原材料对外投资,该批材料的成本为500000元,双方协议价格为600000元。 (4)销售产品一批,销售价格为468000元(含增值税),实际成本为360 000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (5)在月末盘亏材料一批,该批原材料的实际成本为30000元,经查属于仓库管理员造成的丢失,经批准可以处理,由其赔偿1000元。 要求:根据上述业务编制有关会计分录,并计算当期应交增值税。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司20x1年3月初“应交税费—未交增值税”科目贷方余额为100000元,“应交税费”其他明细科目无余额。3月份发生下列有关增值税的经济业务: (1)购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元,增值税为26000元,经税务机关认证可以抵扣,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1000元,运费增值税90元;材料已经到达并验收入库。
3甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司20×1年3月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为100000元,“应交税费”其他明细科目无余额。3月份发生下列有关增值税的经济业务:1购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元,增值税为26000元,经税务机关认证可以抵扣,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1000元,运费增值税90元;材料已经到达井验收入库。(2)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的原材料价款为100000元,增值税为验收入库,实就尚未支付,原材料已经到达并收购农业产品,实际支付的价款为10000元,收购的农业产品已验收入库,增值税抵扣税率为9%,经税务机关认证可以抵扣。4一批原材料用于建造集体福利设施,成本为20000元,购进原材料时进项税额2600元已经抵扣。11)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为30000元,经查属于计量误差所致,经批准可以处理。
3.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司20×1年3月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为100000元,“应交税费”其他明细科目无余额。3月份发生下列有关增值税的经济业务,(1)购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元,清值税为26000元,经税多机关认证可以抵扣货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1000元,运费增值税90元;材料已经到达并验收入库。(2)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的原材料价款为100000元,增值税为13000元,尚未经税务机关认证,货款尚未支付,原材料已经到达并验收入库(3)收购农业产品,实际支付的价款为10000元,收购的农业产品已验收入库,增值税抵扣税率为9%,经税务机关认证可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集体福利设施,成本为20000元,购进原材料时进项税额2600元已经抵扣。(11)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为30000元,经查属于计量误差所致,经批准可以处理。谢谢老师
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。
3、某境内居民企业2023年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2))取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元:(3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(4)全年销售费用400万元,含广告费200万元;全年管理费用205万元,含业务费40万元及新技术研究开发费80万元;全年财务费用45万元;(5)全年营业外支出40万元,(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元);要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业对研发支出的纳税调整额;(7)该企业当年的应纳税所得额;(8)该企业应纳的所得税额。
平安金管家中被保人是中学生纳税人类型应选什么?
公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
宏达公司2023年1月1日,以折价1150万元购进安源煤业的债券,面值1200万元,票面利率为6%,债券期限5年,一次到期还本付息,公司将其作为以摊余成本计量的金融资产管理,采用实际利率法进行折价的摊销,实际利率为7.3%,制作折价摊销计算表,计算每年的摊销额。(1)做出购入时的会计处理;(2)做出计提财务费用及每年摊销折价的会计处理;(3)做出到期回收本息的会计处理;
宏达公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
在北京拥有两套房产,一套用于自己和家人居住,其原值600万元;另一套于2022年5月31日对外出租,每月取得不含增值税租金15000元,在出租期间对租出房屋进行了改扩建,发生支出15万元,房屋原值400万元。已知,房产税从价计征税率1.2%,房屋的扣除比例20%,不考虑其他因素,2022年小张应缴纳的房产税是()元。帮我算
甲公司1月10日以每股6.50元的价格购入乙公司每股面值1元的普通股10000股作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,另支付交易费用500元,4月15日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.1元,4月25日甲公司收到现金股利,6月30日,乙公司股票每股市价7.5元,9月25日,甲公司将该股票出售,取得出售价款86000元。假定甲公司对外提供半年度的财务报告。编制甲公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2021年1月1日购入B公司2020年1月1日发行的债券,划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该债券5年期,面值1000万元,票面利率5%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,实际利率4%,A公司支付1076.30万元,另支付相关费用10万元,假定按年计息。2021年12月31日,债券公允价1020万元:2022年12月31日公允价值为1025万元:2023年1月20日,A公司将债券全部出售,取得1030万元存入银行。编制A公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2019年1月2日购入B公司2018年1月1日发行的债券,该债券4年期,票面利率4%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,到期日2022年1月1日。债券面值1000万元,实际支付992.77万元(含已到付息期尚未领取的利息40万元),另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊余成本计量的金融资产,实际利率5%,按年计提利息。要求:编制相关会计分录。谢谢!