演示账套

.甲公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量，而按照税法的规定，交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日，交易性金融资产账面成本为1000万元，公允价值为1300万元；其他债权投资账面成本为420万元，公允价值为250万元。假定除上列事项外，甲公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项；2x17年12月31日，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额；甲公司218年的应纳税所得额2000万元，所得税税率为25%。要求甲公司完成下列任务：(1)计算下列各项目金额。①当期所得税。②应纳税暂时性差异。③可抵扣暂时性差异。④递延所得税负债。⑤递延所得税资产。⑥计算计入所有者权益的递延所得税。⑦递延所得税。⑧所得税费用。(2)编制确认所得税费用的会计分录。（单位：万元）

2022-05-31 15:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-31 16:37

1，2000×25%＝500 2，300 3，170 4，300×25%＝75 5，170×25%＝42.5 6，170×25%＝42.5 7，75-42.5＝32.5 8，500+75 9，借，所得税费用575 贷，递延所得税负债75 应交所得税575 借，递延所得税资产42.5 贷，应交所得税42.5

齐红老师解答 2022-05-31 16:38

1，2000×25%＝500 2，300 3，170 4，300×25%＝75 5，170×25%＝42.5 6，170×25%＝42.5 7，75-42.5＝32.5 8，500+75 9，借，所得税费用575 贷，递延所得税负债75 应交所得税575 借，递延所得税资产42.5 贷，其他综合收益42.5