演示账套

假设A公司与B公司为非同一控制下的两家公司。2019年12月31日，A公司用5000万元的现金取得了B公司80%的股份。该日，B公司股东权益由股本2000万元、资本公积2000万元、盈余公积500万元、未分配利润500万元构成:B公司除了账面价值为1600万元、公允价值为2000万元的固定资产外，其余各项资产和负债的账面价值均等于公允价值。B公司固定资产为管理用固定资产，剩余使用年限为10年，残值忽略不计，按直线法计提折旧。B公司2020年账面净利润为200万元，派发现金股利100万元，按照净利润的10%提取盈余公积，企业所得税率为25%。要求:编制2019年12月31日、2020年12月31日合并A公司和B公司财务报表时的调整和抵的分录。

2022-06-07 13:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-07 16:20

借，固定资产400 贷，资本公积400 借，股本2000 资本公积2400 盈余公积500 未分配利润500 商誉3080 贷，长期股权投资5000 少数股东权益480

齐红老师解答 2022-06-07 16:21

借，长期股权投资（200-40）×80% 贷，投资收益128 借，投资收益80 贷，长期股权投资80 借，固定资产400 贷，资本公积400 借，股本2000 资本公积2400 盈余公积520 未分配利润560 商誉3080 贷，长期股权投资5000+48 少数股东权益480+12

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