二、实训案例设计某企业位于市区，为增值税小规模纳税人，专门从事咨询业务。2022年销售额360万元（不含税），假定无相关成本费用，即利润总额为360万元，无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。三、实训任务要求1.确认最新小型微利企业的认定标准，判断该企业是否符合小微企业的标准。2．设计分立机构纳税筹划思路。3．计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析，选择最优的方案。4.如果企业当年有相关成本费用20万元，计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划，并计算筹划前后企业所得税的变化。

某企业位于市区，为增值税小规模纳税人，专门从事咨询业务。201 9年销售额360万元(不含税)，假定无相关成本费用，即利润总额为360万元，无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。 1.确认小型微利企业的认定标准，判断企业是否符合小微企业的标准。 2.设计分立机构纳税筹划思路。 3.计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析，选择最优的方案。 4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划，并计算筹划前后企业所得税的变化。

某企业位于市区，为增值税小规模纳税人，专门从事咨询业务。2019年销售额360万元（不含税），假定无相关成本费用，即利润总额为360万元，无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元实训任务要求1.确认小型微利企业的认定标准，判断企业是否符合小微企业的标准。2．设计分立机构纳税筹划思路。3．计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析，选择最优的方案。4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划，并计算筹划前后企业所得税的变化。

二、实训案例设计某企业位于市区，为增值税小规模纳税人，专门从事咨询业务。2022年销售额360万元（不含税），假定无相关成本费用，即利润总额为360万元，无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。三、实训任务要求1.确认最新小型微利企业的认定标准，判断该企业是否符合小微企业的标准。2．设计分立机构纳税筹划思路。3．计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析，选择最优的方案。4.如果企业当年有相关成本费用20万元，计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划，并计算筹划前后企业所得税的变化。

1.某投资者 2022 年 5月拟投资设立工业企业，预计年应纳增值税销售额为800万元，会计核算制度也比较健全，符合作为增值税一般纳税人的条件。适用的增值税税率为13%，但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的15%，若投资设立两个增值税小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位。则这两个增值税小规模纳税人企业年应税销售额分别为450万元和350万元。适用3%的增值税征收率。以实现税负最小化为纳税筹划目标，请对其进行纳税筹划。 2.甲公司是一家中高档手表生产企业，2022年6月生产并销售一款中高档子表。只手表的出厂价格是10100元(不含增值税)。与此相关的本费用为5000元。可抵扣的进项税额为S01元，甲公司适用的企业所得税税率为25%，城市推护建设税税率为7%，教育费附加狂收率为3%，以实晚税负小化，税后收益最大化为纳税筹划目标，请对其进行纳税筹划。

业务1：某生产型企业2021年年应纳增值税销售额为960万元，会计核算制度也比较健全，符合一般纳税人的条件，属于增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，不含税购进成本500万，增值率47.92%。假设购进成本全部取得13%税率增值税专用发票业务2：甲商贸公司为增值税一般纳税人，财务核算规范。年不含税销售额为600万元，不含税购进成本为500万，增值率为16.67%。假设购进成本全部取得13%税率增值税专用发票备注：小规模纳税人无论是工业还是商业，征收率都是3%，在增值率为23.08%时，一般纳税人和小规模纳税人的税负相同。针对上述两个企业的业务进行初步分析，请按要求回答问题：1、请确认上述两个企业选择的纳税人的身份是否合适，并说明理由。2、请对建议变更现有纳税人身份的企业进行筹划方案设计和方案确认（必须说明策划思路，以及计算过程）。