老师跨境电商怎么做财务处理

你好，具体是跨境电商，发生的什么经济业务？ 

借库存商品 进项 贷银行存款 借货币资金贷主营业务收入差额做财务费用 借主营业务成本 贷库存商品。 借银行存款 销售费用手续费 贷企业货币资金

你好，可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答，其他老师也可以看到的

您好，跨境电商模式分为两种，一种是保税区备货，一种是直邮。但不论是哪一种方式，其产品都是不含税商品，故而在做会计分录的时候，不需要再计提增值税，与大货贸易的销售是有所区别的。这种业务模式下，只计征企业所得税，增值税是由消费者承担并支付的，企业是代收代缴的角色。借：银行存款贷：主营业务收入---跨境电商（二级科目可以自行命名）收到代缴税款:借：银行存款贷：其他应付款---代缴跨境行邮税（二级科目可以自行命名）缴交税款:借：其他应付款---代缴跨境行邮税（二级科目可以自行命名）贷：银行存款跨境电商零售做账务处理：出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：主营业务收入---出口销售收入结转出口商品成本：借：主营业务成本贷：库存商品---库存出口商品进项税额转出时：借：主营业务成本贷：应交税费---应交增值税(进项税额转出)申报出口退税时： 应退的增值税财务处理：借：应收出口退税(增值税)贷：应交税费---应交增值税(出口退税)进项税额转出时：借：主营业务成本贷：应交税费---应交增值税(进项税额转出)收到增值税退税款时：借：银行存款贷：应收出口退税(增值税)跨境电商企业代收代缴的跨境电商综合税会计处理:a.代收跨境电商综合税：借:银行存款贷:其他应付款-代收代缴综合税b.向征税机关上缴税款：借:其他应付款-代收代缴综合税贷:银行存款跨境电商付汇少付的挂账在应收账款，多付的计入应收账款贷方，表示预收 实现收入 ：借:应收账款贷:主营业务收入收款 少付 ：借:银行存款贷:应收账款 <这个金额比第一笔收入金额小>多付 ：借:银行存款贷:应收账款<这个金额比第一笔金额大>跨境电商，很多情况货是收不回来的退款的账务处理方式：借:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）贷:应收账款等科目借：库存商品贷：主营业务成本跨境电商结算时使用跨境支付平台是不可避免的事，就以通过paypal收款举例。跨境电商通过paypal收款的做帐：收到款时：借：其他货币资金---paypal存款贷：预收账款，或者主营业务收入等科目提现后：借: 银行存款，贷：其他货币资金---paypal存款注意：外汇与人民币都是换算成人民币的金额进行账务处理，记账本位币是人民币跨境电商没有发票抵扣： 进口报送单、形式发票这些都可以作为附件. 无票收入做预收账款.等合理安排好开票了再做未开票收入. 提现的：借:库存现金贷:银行存款无票收入也应按照开票的业务处理,无票收入的金额为含税金额借记现金、银行应收等科目贷记主营收入、应缴税费、按月申报在主表未开具发票栏填写.提现的,依据体现时的银行的有关单据 ：借:库存现金贷:银行存款。对于免交消费税的一般商品来说关税=0消费税=0增值税=(完税价格%2B关税)/(1-消费税率)*增值税率*7折消费税=0 对于需要缴纳消费税的商品来说:商品品消费税率适用税率X 假如每单8000元以下:关税=0增值税=(8000%2B0)/(1-X)*17%*70%

一、跨境电商账务处理（核心场景） 采购入库从供应商采购商品时，按实际采购成本入账，若涉及进口关税、运费，需计入商品成本。借：库存商品（采购价 %2B 关税 %2B 运费）贷：银行存款 / 应付账款 线上销售收到平台结算款（如亚马逊、Shopify）时，先确认收入，再结转成本；若有平台手续费，计入销售费用。 确认收入： 借：银行存款（实际到账金额） 借：销售费用 - 平台手续费 贷：主营业务收入 - 跨境销售收入 结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 物流与跨境费用支付国际物流费、仓储费、汇率损失等，分别计入对应费用科目。借：销售费用 - 物流费 / 仓储费借：财务费用 - 汇率损失贷：银行存款 退换货收到退货时，冲减收入并转回库存；换货则视同 “先退再售”，分两步处理。 退货： 借：主营业务收入 - 跨境销售收入（负数） 贷：银行存款（负数） 借：库存商品 贷：主营业务成本 二、跨境电商报税（关键税种） 1. 国内税种 增值税 若为一般纳税人：出口商品可按规定申请 “免抵退”，即免征出口环节增值税，退还购进环节进项税（需取得增值税专用发票，完成出口退税备案）。 若为小规模纳税人：出口商品免征增值税，不退还进项税，需按季度申报免税销售额。 企业所得税 按年度利润计算缴纳，跨境销售收入需全额计入应纳税所得额，成本费用（采购、物流、平台费等）可税前扣除，税率一般为 25%（小微企业有优惠）。 2. 跨境相关税费 进口关税 采购进口商品时，需按海关核定的 “完税价格 × 关税税率” 缴纳，部分商品可享受关税减免（如 RCEP 成员国关税优惠），由海关代征。 国外税种 如亚马逊欧洲站需注册 VAT（增值税），按当地税率（如英国 20%、德国 19%）申报缴纳；美国部分州需申报销售税，具体按当地税法执行。