老师，请问一下我公司是小规模纳税人，4月购入一台小汽车金额13万元，入固定资产，现在是不是500万以下的，可以一次性抵扣，不用计提了，那请问第二季度申报企业所得税时，如何申报? 还有我4月份做账时计提是不是按一次性计提13万元呢？

老师：我们2021.10-12月（我们是一般纳税人，小企业会计制度，季度申报所得税的），我们在2022.01月申报2021.10-12月的财务报表，利润总额是-5000的。现在做企业所得税汇算，发现以下问题：1、有9万的计提工资是不可以税前的 2、1000元的在2021年度里面已经扣钱的税费没有计提的 3、2021年12月计提工资，计提9200，1月发放9600元 4、还有招待费用报表是1.9万，现在只可以税前抵扣1200， 这些情况在纳税挑调整表里面已经调写了，最后需要补2500元的企业所得税。我的问题是：补缴的2500元企业所得税是否需要在扣款的时候，要计提一下费用元？

老师，请问一下我公司是小规模纳税人，4月购入一台小汽车金额13万元，入固定资产，现在是不是500万以下的，可以一次性抵扣，不用计提了，那请问第二季度申报企业所得税时，如何申报? 还有我4月份做账时计提是不是按一次性计提13万元呢？

执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样离去吗，就是已经去除这笔固定资产后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？望指教，谢谢

按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。则A小规模纳税人2023年第二季度（4-6月）差额后合计销售额218万元（=10＋20-12＋200），超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是18万元（=10＋20-12），不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。 请问下，申报按18万申报吗？纳税申报表怎么填写呢？

财税[2018]54号，500万元以下的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；请问在一次性税前扣除的时候需要考虑残值嘛？比如公司22年新购一项固定资产不含税金额180万元，固定资产会计上按5年计提折旧，残值5%；那么21年该资产是按180万税前扣除，还是按180万*0.95税前扣除？