老师：我们2021.10-12月（我们是一般纳税人，小企业会计制度，季度申报所得税的），我们在2022.01月申报2021.10-12月的财务报表，利润总额是-5000的。现在做企业所得税汇算，发现以下问题：1、有9万的计提工资是不可以税前的 2、1000元的在2021年度里面已经扣钱的税费没有计提的 3、2021年12月计提工资，计提9200，1月发放9600元 4、还有招待费用报表是1.9万，现在只可以税前抵扣1200， 这些情况在纳税挑调整表里面已经调写了，最后需要补2500元的企业所得税。我的问题是：补缴的2500元企业所得税是否需要在扣款的时候，要计提一下费用元？
你好，不需要，企业所得税汇算清缴只调表不调账。不需要计提费用。
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老师：我们2021.10-12月（我们是一般纳税人，小企业会计制度，季度申报所得税的），我们在2022.01月申报2021.10-12月的财务报表，利润总额是-5000的。现在做企业所得税汇算，发现以下问题：1、有9万的计提工资是不可以税前的 2、1000元的在2021年度里面已经扣钱的税费没有计提的 3、2021年12月计提工资，计提9200，1月发放9600元 4、还有招待费用报表是1.9万，现在只可以税前抵扣1200， 这些情况在纳税挑调整表里面已经调写了，最后需要补2500元的企业所得税。我的问题是：补缴的2500元企业所得税是否需要在扣款的时候，要计提一下费用元？
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某生产企业2021年度会计自行核算后，当年实现企业利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240，2021年2月经聘请的会计师事务所进行审核发现该企业2021年度自行核算存在一下问题，问题发现并核算出：该企业应补交的房产税为6.24万元，应补交城镇土地使用税为3万元；应补缴的契税为88万元，该企业当年的会计利润为2610.76；捐赠应调整的应纳税所得额为46.71万元；职工福利费应调整应纳税所得额为136万元，工会经费应调整的应纳税所得额为需要调整的金额为8万元，职工教育经费应调整的应纳税所得额为48万元；销售费用（11300万广告费）应调200万元，管理费用（660万业务招待费）应调290；财务费用应调34万元新产品研发费用可以加计扣除的金额为460万元；计算所得税时，免税的投资收益为220万元；技术转让所得可以免税的金额为200万元；求该企业2021年的应纳税所得额与应补缴的所得税税额。
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某生产企业2021年度会计自行核算后，当年实现企业利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240,2021年2月经聘请的会计师事务所进行审核发现该企业2021年度自行核算存在一下问题，问题发现并核算出：该企业应补交的房产税为6.24万元，应补交城镇土地使用税为3万元；应补缴的契税为88万元，该企业当年的会计利润为2610.76;捐赠应调整的应纳税所得额为46.71万元；职工福利费应调整应纳税所得额为136万元，工会经费应调整的应纳税所得额为需要调整的金额为8万元，职工教育经费应调整的应纳税所得额为48万元；销售费用（11300万广告费）应调200万元，管理费用（660万业务招待费）应调290；财务费用应调34万元新产品研发费用可以加计扣除的金额为460万元；计算所得税时，免税的投资收益为220万元；技术转让所得可以免税的金额为700万元；求该企业2021年的应纳税所得额与应补缴的所得税税额。
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某居民企业2021年度会计报表上的营业收入总额5000万元，会计利润总额为1000万元，已累计预缴企业所得税100万元。2021年部分费用开支金额如下：(1）管理费用800万元，其中包括开发新技术的研究开发费用100万元，业务招待费100万元；(2）销售费用900万元，其中含广告费和业务宣传费800万元；(3）营业外支出200万元，其中公益性捐赠支出130万元；(4）来自境外的税后所得为85万元，该所得已在境外按15％的税率缴纳了所得税。（该企业适用企业所得税税率25%)根据上述资料（假设企业没有其他纳税调整事项），回答下列问题：(1）计算该企业可以税前扣除的管理费用金额；(2）计算该企业可以税前扣除的销售费用金额；(3）计算该企业可以税前扣除的营业外支出金额；(4）计算该企业来自境外所得在境外已缴纳税额；(5）该企业2021年度应纳税所得额；(6）该企业2021年度汇算清缴应补缴的所得税。
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某居民企业2021年度会计报表上的营业收入总额5000万元，会计利润总额为1000万元，已累预缴企业所得税100万元。2021年部分费用开支金额如下：(1）管理费用800万元，其中包括开发新技术的研究开发费用100万元，业务招待费100万元；(2）销售费用900万元，其中含广告费和业务宣传费800万元；(3）营业外支出200万元，其中公益性捐赠支出130万元；(4）来自境外的税后所得为85万元，该所得已在境外按15％的税率缴纳了所得税。（该企业适用企业所得税税率25%)根据上述资料（假设企业没有其他纳税调整事项），回答下列问题：(1）计算该企业可以税前扣除的管理费用金额；(2）计算该企业可以税前扣除的销售费用金额；(3）计算该企业可以税前扣除的营业外支出金额；(4）计算该企业来自境外所得在境外已缴纳税额；(5）该企业2021年度应纳税所得额；(6）该企业2021年度汇算清缴应补缴的所得税。尽快啊，老师，拜托了
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粤公网安备 44030002003870号
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不计提费用所得税费用的话，那我应交税费-应交所得税 就一直有2500的借方余额
因为我补缴的是，银行扣款，做的分录是借：应交税费-企业所得税 贷1002
1、刚才我理解有偏差，我以为你说的计提是要计提工资、业务招待费。 2、是的，要计提所得税费用。 借：所得税费用 2500 贷：应交税费-应交所得税 2500
那就是我填写2021年1-12月财务报表的时候，还说按原来2021年12月的财务报表数据填写就可以了对吗？
是的，还是按原来2021年12月的财务报表数据填写。
老师：那2021年漏计提的或者少计提的，我们在汇算的时候，可以调减的吗？分录的我们在4月份做，直接冲到利润分配-未分配利润去
1、少计提的具体是什么内容？ 2、分录不冲未分配利润，因为你们执行的是小企业会计准则，直接计入当期损益，计入所得税费用
1、12月工资计提9200，2022.1月发放9600 2、2021.5月扣了汇算2020年企业所得税800元，现在应交税费借方一直有800元余额 3、2021.7月，漏计提税金附加了100元了
第一点和第三点，可以的。 第二点，分录如下 借：所得税费用 800 贷：应交税费-企业所得税 800 借：应交税费-企业所得税 800 贷：银行存款 800
老师不是已经跨年了吗？2021年5月补交2020年企业所得税的，当时扣钱：借：应交税费-所得税800 贷：银行存款800，那现在是要补计提一下所得税费用吧，要不一直有借方余额
因为你们执行的是小企业会计准则，适用的是未来适用法，直接计入当期损益即可。 现在补计提所得税费用就可以。
借：所得税费用 800 贷：应交税费-企业所得税 800