老师：我们2021.10-12月（我们是一般纳税人，小企业会计制度，季度申报所得税的），我们在2022.01月申报2021.10-12月的财务报表，利润总额是-5000的。现在做企业所得税汇算，发现以下问题：1、有9万的计提工资是不可以税前的 2、1000元的在2021年度里面已经扣钱的税费没有计提的 3、2021年12月计提工资，计提9200，1月发放9600元 4、还有招待费用报表是1.9万，现在只可以税前抵扣1200， 这些情况在纳税挑调整表里面已经调写了，最后需要补2500元的企业所得税。我的问题是：补缴的2500元企业所得税是否需要在扣款的时候，要计提一下费用元？

不计提费用所得税费用的话，那我应交税费-应交所得税 就一直有2500的借方余额

因为我补缴的是，银行扣款，做的分录是借：应交税费-企业所得税 贷1002

1、刚才我理解有偏差，我以为你说的计提是要计提工资、业务招待费。 2、是的，要计提所得税费用。 借：所得税费用 2500    贷：应交税费-应交所得税 2500

那就是我填写2021年1-12月财务报表的时候，还说按原来2021年12月的财务报表数据填写就可以了对吗？

是的，还是按原来2021年12月的财务报表数据填写。

老师：那2021年漏计提的或者少计提的，我们在汇算的时候，可以调减的吗？分录的我们在4月份做，直接冲到利润分配-未分配利润去

1、少计提的具体是什么内容？ 2、分录不冲未分配利润，因为你们执行的是小企业会计准则，直接计入当期损益，计入所得税费用

1、12月工资计提9200，2022.1月发放9600 2、2021.5月扣了汇算2020年企业所得税800元，现在应交税费借方一直有800元余额 3、2021.7月，漏计提税金附加了100元了

第一点和第三点，可以的。 第二点，分录如下 借：所得税费用 800    贷：应交税费-企业所得税 800 借：应交税费-企业所得税 800    贷：银行存款 800

老师不是已经跨年了吗？2021年5月补交2020年企业所得税的，当时扣钱：借：应交税费-所得税800 贷：银行存款800，那现在是要补计提一下所得税费用吧，要不一直有借方余额

因为你们执行的是小企业会计准则，适用的是未来适用法，直接计入当期损益即可。 现在补计提所得税费用就可以。