目的:练习自行建造固定资产、固定资产折旧、固定资产处置的核算。(二)资料:东方公司为增值税一般纳税人。2019年4月,因生产需要,东方公司决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:1.2019年4月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税税额为2.6万元,该批专项物资已验收入库.款项用银行存款付讫。2.领用上述专项物资,用于建造仓库。3.领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元。4.领用本单位外购原材料一批用于工程建设,材料实际成本为1万元。5.2019年4-6月,应付工程人员工资2万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。

6.2019年6月30日.该仓库达到预定可使用状态,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采用平均年限法计提折旧。7.2021年12月23日.该仓库突遭火灾焚毁,残料估计价值5万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失为10万元,尚未收到赔款。东方公司确认了该仓库的毁损损失。(三)要求1.计算该仓库的入账价值2.计算2019年度该仓库应计提的折旧额3.编制甲企业2019年度与上述业务相关的会计分录。4.编制甲企业2021年12月31日清理该仓库的会计分录

1.计算该仓库的入账价值 20%2B2%2B1%2B2%2B0.92=25.92 2.计算2019年度该仓库应计提的折旧额 (25.92-2)/20/12*6=0.598 3.编制甲企业2019年度与上述业务相关的会计分录。 借：工程物资 20 借：应交税费-应交增值税-进项税额 2.6 贷：银行存款 22.6 借：在建工程  20 贷：工程物资 20 借：在建工程 2 贷：库存商品 2 借：在建工程 1 贷：原材料 1 借：在建工程  2.92 贷：应付职工薪酬 2 贷：银行存款0.92 借：固定资产 贷：在建工程 20%2B2%2B1%2B2.92=25.92 4.编制甲企业2021年12月31日清理该仓库的会计分录 借：固定资产清理 25.92-2.99=22.93 借：累计折旧 (25.92-2)/20*2%2B0.598=2.99 贷：固定资产  25.92 借：原材料 5 贷；固定资产清理 5 借：固定资产清理 2 贷：银行存款 2 借：其他应收款 10 贷：固定资产清理 10 借：营业外支出 9.93 贷：固定资产清理  22.93-5%2B2-10=9.93

第二题怎么算的?25.92-2除以20是什么意思还有后面除以12乘以6又是什么意思呢？

2019年折旧半年所以除以12乘以6 25.92-2除以20是每年折旧金额啊

第3小题最后一步不应该是借管理费用0.598，贷累计折旧0.598吗为什么是借固定资产，贷在建工程呢

前面是写的在建工程转固定资产 后面还有补一笔计提折旧分录 借：管理费用0.598 贷：累计折旧0.598

为什么前面老师说的是2019年折旧半年?为什么是半年呢？