老师，滞纳金申报增值税税点是多少？

就是房租的总计，有水电费，物业费，本体维修金和场地租金费用的合计

因为企业超过了我们规定的付款时间，所以加收的滞纳金

这个按照房租的税率来开就行。

老师，那企业提前退租，押金不退，这个需要交增值税吗？

这个也是需要交增值税的。

我看有的说这个属于客户违约，违约造成的补偿金不需要缴纳增值税，我这个是不是属于补偿金这个范围

对于支付违约金是否要开具发票，要具体问题具体分析。 支付违约金是民法的规定，但开不开发票要看税法是怎么规定的，换句话说，开发票要符合税法规定的条件，否则是不能开发票。《发票管理办法》第十九条规定， 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票 以此作为标准来衡量支付违约金是否应该开发票，要区别两种情况。 第一种情况，生意还没有做一方就违约了。那么在这种情况收取的违约金不能开发票的。比如，张三要租李四的房子，双方签订的合同，约定从下个月开始履行合同，但张三突然调离到外地去工作，房子不租了，按合同规定支付了违约金。那么在这种情况下，交易没有进行，税款没有产生，自然也就不能开发票了。 第二种情况，生意做了，但其中一方违约了。在这种情况下要看违约方是谁。如果是销售方违约，支付给购买方违约金，则不能开发票，因为销售方支付的违约金，与本次的销售活动所产生的增值税没什么关系，而按《发票管理办法》的规定，也只能由销售方向购买方开具发票；如果是购买方违约，向销售方支付的违约金，按增值税的相关规定，这些违约金是要计入销售方的销售收入计征增值税，因此销售方应当向购买方开具发票。 比如，甲公司销售一批货物给乙公司，双方签订了合同，但是甲公司没有按合同约定的时间交付货物，货物的质量也有一定的问题，于是按合同的约定甲公司向乙公司支付了违约金，在这种情况下，乙公司就不能向甲公司开具发票；如果是因为乙公司违约，比如，没有按期支付货款等，乙公司支付给甲公司违约金，那么甲公司应当给乙公司开具发票。

没有说合同中途停止，给销售方租赁方造成的损失这一个方面吗？

《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。财税[2016]36 号附件一第三十七条规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费。综上，属于增值税价外费用的赔偿款需要同时满足：销售方向购买方额外收取的赔偿；此赔偿款是基于增值税应税行为发生的。根据描述，贵司取得租客提前退租的押金收入应该属于增值税的应税收入，需要按不动产租赁收入缴纳增值税。

老师，但是我们合同上写的的履约保证金，不是押金，如果客户没有履约的话，这个费用也不能算是押金费用吧？

我认为就是收到对方的违约金

也就是按照你的理解这个违约金属于价外费用需要缴纳增值税是吧？

对，没错，就是这个意思。

我建议您这种情况可以和税务局确认一下，这种最为稳妥。

老师，因为我们公司租的物业是在16年5月之前租的，但是续租是去年续租的，我们如果开退押金这个发票，是不是可以按照5个点开具发票

对，我认为是可以按照5%来开发票的。

老师，那我开票的服务名称是什么呀？

这个我不太确定是开什么内容，你可以问一下其他老师。

老师，我要是把之前的那些滞纳金，违约金都申报增值税，那我账面上是不是要把之前那些都红冲掉，然后在重新记账？