甲企业委托乙企业销售B商品2000件，协议约定价为每件50元，B商品成本为每件30元，增值税率17%，甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税专用发票，发票上注明:售价100000元，增值税17000元。乙企业实际对外销售时开具的增值税专用发票上注明:售价150000元，增值税额为25500元。分别作出受托方和委托方的业务处理。
发出商品 借：发出商品 60000 贷：库存商品60000 借：银行存款117000 贷：主营业务收入100000 应交税费-增值税-销项17000 借：主营业务成本60000 贷：发出商品 60000 收到商品时： 借：受托代销商品 100000 贷：受托代销商品款 100000 受托方 对外销售时： 借：银行存款 175500 贷：主营业务收入 150000 应交税费——应交增值税（销项税额）25500 收到增值税专用发票时： 借：库存商品100000 借：应交税费—应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 117000 借：主营业务成本100000 贷：发出商品 100000
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粤公网安备 44030002003870号
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