老师，请问一下我销售货物开具了发票是不是 借:应收账款 贷:合同负债 应交税费—增值税—销项税 收到货款 借:银行存款 贷:应收账款

那主营业务收入怎么体现出来呢？

后期转到主营业务收入里面就行。

直接借一应收账款贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税销项税额。

怎么转呢？自动结转吗

其实按照我上面说的，这么做就可以。

那照我上面做的那样做，合同负责账面上是不是一直都挂着账呢？

对，你这么做就一直挂着

那我应该怎么做才能把这个账调平啊？比如说从开始销售货物，开具发票没有收到的货款，后面又收到了货款，这个要怎么冲呢？完整的分录怎么做呢？

借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 收到货款 借银行存款 贷应收账款

意思就是不用合同负债的那个科目，对吗？

对的，没错就是这个意思

那我预收账款又怎么做呢？

你这个不是没收到钱吗

在这个没有收到钱，我是说如果是预收账款要怎么做

借银行存款 贷预收账款 借预收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额

现在不是会计准则规定，要用合同负债吗

看你们的情况，做收入也可以。

那就是预收账款就可以用合同负债，应收账款就可以不用，对不对