演示账套

A公司生产并销售芯片。20年二季度销售量如下:4月1000件，5月3000件，6月2000件。件的售价为100元，承诺一年内免费保修等三包。每个月预估的保修资费为当月销售额的2%~3%。实际上4月份发生维修费2200元，5月3100元，6月0元。A公司3月底“预计负债“余额为贷方1300元，那么问:(1)每个月的账务怎么处理?(2)6月底”预计负债“余额在哪一方金额是多少少?

2022-06-13 14:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-13 15:49

4月计提维修费借：销售费用25001000*100*2.5% 贷：预计负债2500 实际发生时：借：预计负债2200 贷：其他应付款2200 5月计提维修费借：销售费用75003000*100*2.5% 贷：预计负债7500 实际发生时：借：预计负债3100 贷：其他应付款3100 6月计提维修费借：销售费用50002000*100*2.5% 贷：预计负债5000 6月底预计负债余额为贷方余额=1300%2B2500-2200%2B7500-3100%2B5000=11000

齐红老师解答 2022-06-13 15:50

4月计提维修费借：销售费用2500 1000*100*2.5% 贷：预计负债2500 实际发生时：借：预计负债2200 贷：其他应付款2200 5月计提维修费借：销售费用7500 3000*100*2.5% 贷：预计负债7500 实际发生时：借：预计负债3100 贷：其他应付款3100 6月计提维修费借：销售费用5000 2000*100*2.5% 贷：预计负债5000 6月底预计负债余额为贷方余额=1300%2B2500-2200%2B7500-3100%2B5000=11000