1.甲公司2018年度利润表中的销售收入为12000万元、利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25％。甲公司在2018年发生的部分交易和事项如下：（1）甲公司在2018年共发生广告费用2200万元，已以银行存款支付。按照税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。（2）2018年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。税法规定，采用年数总和法计提折旧，该类固定资产的折旧年限也为5年，预计净残值为0。（3）2018年12月20日，因超标排放污染物，被有处以50万元罚款。截至2018年12月31日，甲公司尚未支付该笔罚款。税法规定，企业的行政罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。（4）2018年12月31日，甲公司对其持有的存货计提了200万元存货跌价准备，该项存货的成本为700万元，此前没有计提过存货跌价准备。（5）其他资料：①2018年初，甲公司的递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为0。②假定甲公司

甲公司系增值税一般纳税人，2018年至2021年与固定资产业务相关的资料如下：资料一：2018年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元。资料二：2018年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。资料三：2020年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四：2021年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。要求：（1）编制甲公司2018年12月5日购入该设备的会计分录。（2）分别计算甲公司2019年度和2020年度对该设备应计提的折旧金额。（3）计算甲公司2020年12月31日对该设备应计

甲股份有限公司为上市公司，2017年1月1日 递延所得税资产余额为396万元;递延所得税负债余额为990万元，适用的所得税税率为25%。该公司2017年利润总额为6 000万元，相关事项如下: (1) 2016年12月15日，甲公司购入一项管理用设备， 支付购买价款、 运输费、安装费等共计2400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (2) 2017年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已用银行存款支付。(3) 2017年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票:支付价款500万元 (假定不考虑交易费用)。甲.公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。

1.甲公司2018年度利润表中的销售收入为12000万元、利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25％。甲公司在2018年发生的部分交易和事项如下：（1）甲公司在2018年共发生广告费用2200万元，已以银行存款支付。按照税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。（2）2018年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。税法规定，采用年数总和法计提折旧，该类固定资产的折旧年限也为5年，预计净残值为0。（3）2018年12月20日，因超标排放污染物，被有处以50万元罚款。截至2018年12月31日，甲公司尚未支付该笔罚款。税法规定，企业的行政罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。（4）2018年12月31日，甲公司对其持有的存货计提了200万元存货跌价准备，该项存货的成本为700万元，此前没有计提过存货跌价准备。（5）其他资料：①2018年初，甲公司的递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为0。②假定甲公司

甲公司系增值税一般纳税人，2018年至2021年与固定资产业务相关的资料如下：资料一：2018年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元。资料二：2018年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。资料三：2020年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四：2021年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。要求：（4）计算甲公司2021年度对该设备应计提折旧金额，并编制相关会计分录（5）编制甲公司2021年12月31日处置该设备的会计分录

甲公司2018年利润总额为4000万元,适用的所得税税率为25%。2018年1月1日递延所得税资产(全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的)为25万元:递延所得税负债(全部为固定资产折旧引起的)为18.75万元。2018年,甲公司发生如下业务:(1)2018年12月31日,甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200万元,该交易性金融资产是甲公司在2017年4月20日,以2000万元自股票市场购入的,2017年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为1900万元(2)2018年9月10日,甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉,要求其赔偿侵权损失200万元。至12月31日,该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能败诉,赔偿金额很可能为150万元。甲公司对此确认预计负债150万元(3)甲公司有一项固定资产,2018年末可收回金额为450万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30日,以500万元的价格购入的,预计该固定资产使用年限为10年,采用直线法计提折旧,净残值为0。税法规定,采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限为5年,净残值为0。假定不考虑其他因素,企业所得税相应的账务处