1.甲公司2018年度利润表中的销售收入为12000万元、利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25％。甲公司在2018年发生的部分交易和事项如下：（1）甲公司在2018年共发生广告费用2200万元，已以银行存款支付。按照税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。（2）2018年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。税法规定，采用年数总和法计提折旧，该类固定资产的折旧年限也为5年，预计净残值为0。（3）2018年12月20日，因超标排放污染物，被有处以50万元罚款。截至2018年12月31日，甲公司尚未支付该笔罚款。税法规定，企业的行政罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。（4）2018年12月31日，甲公司对其持有的存货计提了200万元存货跌价准备，该项存货的成本为700万元，此前没有计提过存货跌价准备。（5）其他资料：①2018年初，甲公司的递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为0。②假定甲公司

4、甲公司适用的所得税税率为252020年年初递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。利润总额为5000元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)上年末,甲公司购入一台不需安装管理用设备,价款1500万元。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。税法规定,采用年限平均法计提折旧该类固定资产的折旧年限为5年。假定预计净残值符合税法规定。 (2)甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。全年招待费超支10万。 (3)甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。年末该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。 (4)年末计提产品质量保证160万元本年发生保修费用80万元。

1.甲公司为上市公司，所得税的核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。该公司2021年利润总额为6000元，涉及的所得税会计的交易和事项如下: (1) 2021年1月1日，自证券市场购入当日发行的- -项3年期到期还本付息的国债，该批国债2021年产生利息收入81.79万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)甲公司的-项管理用设备，成本为1200万元，系2018年12月15日购入的。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3) 2021年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。

甲公司2018年度利润表中利润总额为1000万元，该公司适用的得税率为25%，所得税采用资产负债表债务法进行核算。2018年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2017年12月取得一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法按平均年限法计提折旧。假定税法规定的使用年限与净残值与会计规定相同。(2)向某公司赞助100万元现金(3)应付违法经营罚款30万元。(4)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备。

1、、S公司2018年末利润表中“利润总额”项目金额为1800万元。所得税税率为25%，2018年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0。与所得税有关的经济业务如下：（1）2018年存货账面余额为545万元，计提存货跌价准备45万元。（2）2017年12月购入固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，无残值。（3）2018年支付广告性质赞助支出为300万元。（4）2018年本年发生研究开发支出750万元，其中450万元资本化支出计入无形资产成本。税法规定按照实际发生研究开发支出的150%加计扣除。假定年末达到预定使用状态。（5）2018年支付违反税收罚款支出150万元。要求：计算2018年暂时性差异、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用；编制相关会计分录。

1.甲公司2018年度利润表中的销售收入为12000万元、利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25％。甲公司在2018年发生的部分交易和事项如下：（1）甲公司在2018年共发生广告费用2200万元，已以银行存款支付。按照税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。（2）2018年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。税法规定，采用年数总和法计提折旧，该类固定资产的折旧年限也为5年，预计净残值为0。（3）2018年12月20日，因超标排放污染物，被有处以50万元罚款。截至2018年12月31日，甲公司尚未支付该笔罚款。税法规定，企业的行政罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。（4）2018年12月31日，甲公司对其持有的存货计提了200万元存货跌价准备，该项存货的成本为700万元，此前没有计提过存货跌价准备。（5）其他资料：①2018年初，甲公司的递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为0。②假定甲公司