甲公司2x19年度利润表中的利润总额为4000万元，所得税税率为25%。递延所得税资产与递延所得税负债的期初余额均为0。 当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:(1)确认因违反环保规定应支付的罚款500万元。 (2)甲公司存货余额1000万元，当年计提了50万元存货跌价准备。(3)期末持有的交易性金融资产成本为300万元，公允价值为400万元。(4)当年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 根据上述资料，请进行2x19年甲公司所得税的会计处理。

某企业2019年年初"递延所得税资产”和“递延所得税负债"科目的余额为0,2019年度利润表中利润总额为1400万元，适用的所得税税率为25%。2019年发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税收规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)应付违约罚款100万元。(3)期末对持有的存货计提20万元的存货跌价准备。该企业资产负债表中相关项目的金额和计税基础见下表。(单位:万元)

1.假定某企业适用的所得税税率为 25%，2020年度利润表中利润：总额为2125万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： ①1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 1000 万元，使用年限为 10 年，净残值为 0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧，假定税收法规规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 ②向关联企业捐赠现金 200万元。 ③当年度发生研究开发支出 500万元，支 出不符合资本化条件。 ④违反环保规定应支付罚款200万元。 ⑤期末对持有的存货计提了 50万元的跌价准备。 ⑥期末持有的交易性金融资产成本为 500万元,公允价值为800万元。 按照所得税会计核算的步骤，完成本题。

1.（简答题，40.0分） 假定某企业适用的所得税税率为25%，2020年度利润表中利润：总额为2125万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： ①1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双 倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧，假定税收法规规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 ②向关联企业捐赠现金200万元。 ③当年度发生研究开发支出500万元，支出不符合资本化条件。 ④违反环保规定应支付罚款200万元。 ⑤期末对持有的存货计提了50万元的跌价准备。 ⑥期末持有的交易性金融资产成本为500万元，公允价值为800万元。 按照所得税会计核算的步骤，完成本题。

甲公司2018年度利润表中利润总额为1000万元，该公司适用的得税率为25%，所得税采用资产负债表债务法进行核算。2018年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2017年12月取得一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法按平均年限法计提折旧。假定税法规定的使用年限与净残值与会计规定相同。(2)向某公司赞助100万元现金(3)应付违法经营罚款30万元。(4)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备。

4、甲公司2020年度利润总额为800万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产的期初余额为20万元，递延所得税负债的期初余额为55万元。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:(1)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(2)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(3)当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2019年12月31日的公允价值为800万元，确认公允价值变动收益300万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款100万元。(5)期末存货的成本为1150万元，可变现净值为950万元，A公司对该存货计提了200万元的存货跌价准备。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。(1)根据事项(2)、(3)、(5)分别计算资产的