老师请教一下，上月的入库成品分录没做，直接结转到成本了，这个月怎么补呢

一、调整库存商品和结转成本假设 6 月份入库金额为 1000 元。 6 月份错误分录：借：库存商品 1000 贷：应付账款等（暂估科目，假设当时未明确具体应付款项） 1000 结转成本分录：借：主营业务成本 1000 贷：库存商品 1000 7 月份收到发票，假设发票金额也是 1000 元，增值税税率为 13%，税额 130 元。冲销 6 月份错误分录：借：库存商品 -1000 贷：应付账款等（暂估科目） -1000 按照发票正确入账：借：库存商品 1000 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 130 贷：应付账款等（明确的供应商科目） 1130 调整已结转的成本无需单独做分录，因为成本金额未发生变化，如果成本有差异，需按照差异金额进行调整，假设无差异。如果 7 月份收到发票金额与 6 月份暂估金额不同，或者成本计算有差异，需要根据实际情况进行调整，调整成本的分录为：如果发票金额大于暂估金额，且成本应增加：借：主营业务成本（差异金额）贷：库存商品（差异金额）如果发票金额小于暂估金额，且成本应减少：借：库存商品（差异金额）贷：主营业务成本（差异金额）

2024-10-22

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