条件一，甲公司是一家小电公司，2020年3月，按税法规定的应纳税所得额为500万元，所得税率为25%。条件二，2020年3月，甲公司购入一项交易性金融资产，购入价350万，期末公允价值400万元。条件三，2020年，3月，本期因售后服务确认320万元预计负债。条件四，本期确认所得税费用之前，无其他差异。

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣智时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)年初以40000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。(3)甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求:(1)计算甲公司2020年应纳税所得额(2)计算甲公司2020年应交所得税3)计算甲公司2020年递延所得税费用(4)计算甲公司2020年确认所得税费用5)编制甲公司2020年计提所得税会计分录

第六章所得税案例练习1、甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税(3)甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取餐成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间纳税所得额。允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应要求:计算公司2020年应纳税所得额、应交所得税、遗延所得税费用和所得税费用;编制甲公司2020年确认所得税费用的会计分录。

甲公司本期购入的一项交易性金融资产，初始入账成本45万元，期末公允价值为60万元；该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元，适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：⑴计算下列项目金额：①当期所得税；②应纳税暂时性差异；③可抵扣暂时性差异；④递延所得税负债；⑤递延所得税资产；⑥递延所得税；⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。