甲公司为上市公司,该公司2×21年发生的有关交易或事项如下:(1)1月10日,以银行存款3000万元从二级市场购入乙公司当日发行的2年期公司债券,其业务模式是为收取合同现金流量并满足流动性需求,即甲公司对该部分债券以收取合同现金流量进行日常管理,但当甲公司资金发生紧缺时,将出售该债券以保证经营所需的流动资金。2×21年12月31日,乙公司债券的公允价值为3150万元。(1)多选题根据资料(1),甲公司下列会计处理正确的有()。A甲公司将持有的乙公司债券划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算B2×21年12月31日,甲公司持有的乙公司债券的账面价值为3150万元C2×21年12月31日,甲公司持有的乙公司债券的计税基础为3000万元D2×21年12月31日,甲公司持有的乙公司债券的计税基础为3150万元

你好，做好了发给你，请稍后

借，其他债权投资-成本  2000 其他债权投资-利息调整 55.5 贷，银行存款  2055.5 借，应收利息    100 贷，投资收益 2055.5*4%=82.22 其他债权投资-利息调整  100-82.22=17.78 2010-(2055.5-17.78)=-27.72 借，其他综合收益  27.72 贷，其他债权投资-公允价值变动  27.72

同学你好，请问你的问题是什么呢

2×19年12月31日购入债券： ①划分为债权投资： 借：债权投资——成本  20 000 应收利息       1 200 债权投资——利息调整  709.19 贷：银行存款      21 909.19 ②划分其他债权投资 借：其他债权投资——成本  20 000 应收利息         1 200 其他债权投资——利息调整  709.19 贷：银行存款        21 909.19 （2）2×20年1月5日，收到乙公司发放的债券利息，存入银行。（两种分录一样） 借：银行存款  1 200 贷：应收利息  1 200 （3）2×20年12月31日，确认实际利息收入；年末该债券的公允价值为21 000万元。 划分为债权投资： ①应收利息＝20 000×6%＝1 200 ②实际利息收入＝20 709.19×5%＝1 035.46 ③利息调整＝1 200－1 035.46＝164.54 借：应收利息         1 200 贷：债权投资 ——利息调整    164.54 投资收益         1 035.46 划分为其他债权投资 借：应收利息         1 200 贷：其他债权投资——利息调整  164.54 投资收益         1 035.46 按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。 划分为其他债权投资： 公允价值变动＝21 000－（20 709.19－164.54）＝455.35 借：其他债权投资——公允价值变动 455.35 贷：其他综合收益         455.35 划分为债权投资： ①2×20年末债权投资的账面余额＝20 709.19－164.54＝20 544.65（万元） ②年末债权投资的账面价值＝20 544.65（万元） 划分为其他债权投资： ①2×20年末其他债权投资账面余额＝20 544.65（万元） ②年末其他债权投资的账面价值＝21 000（万元） （4）2×21年1月5日，收到利息（略）。 （5）2×21年12月31日，确认实际利息收入；2×21年12月31日公允价值为20 700万元。不考虑减值因素。 划分为债权投资 ①应收利息＝20 000×6%＝1 200（万元） ②实际利息收入＝20 544.65×5%＝1 027.23（万元） ③利息调整＝1 200－1 027.23＝172.77（万元） 借：应收利息         1 200   贷：债权投资——利息调整    172.77     投资收益         1 027.23 ④按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。 划分为其他债权投资 ①应收利息＝同左 ②实际利息收入＝同左 ③利息调整＝同左 借：应收利息        1 200 贷：其他债权投资——利息调整 172.77 投资收益        1 027.23 ④公允价值变动 ＝20 700－（21 000－172.77） ＝－127.23（万元） 借：其他综合收益         127.23 贷：其他债权投资——公允价值变动 127.23 【提示】 划分为债权投资 ①2×21年年末债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末债权投资的账面价值＝20 371.88（万元） 划分为其他债权投资 ①2×21年末其他债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末其他债权投资的账面价值＝20 700（万元） （6）2×22年1月5日，收到利息：（略）。 （7）2×22年1月6日，甲公司出售全部该债券，取得价款20 800万元。（在此只针对其他债权投资进行讲解） ①“成本”＝20 000（万元） ②“利息调整”＝（1）709.19－（3）164.54－（5）172.77＝371.88（万元） ③“公允价值变动”＝（3）455.35－（5）127.23＝328.12（万元） ④会计处理 借：银行存款            20 800 其他综合收益           328.12 贷：其他债权投资——成本     20 000 ——利息调整    371.88 ——公允价值变动  328.12 投资收益            428.12

1. 2×13 年 1 月 1 日购入债券 - 借：其他债权投资——成本 1250 - 贷：银行存款 1000 - 其他债权投资——利息调整 250 2. 2×13 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 利息收入 = 期初摊余成本×实际利率 = 1000×10% = 100（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 41 - 贷：投资收益 100 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1200 -（1000 + 41）= 159（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 159 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 159 3. 2×14 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1000 + 41 = 1041（万元） - 利息收入 = 1041×10% = 104.1（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 45.1 - 贷：投资收益 104.1 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1300 -（1041 + 45.1）= 213.9（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 213.9 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 213.9 4. 2×15 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1041 + 45.1 = 1086.1（万元） - 利息收入 = 1086.1×10% = 108.61（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 49.61 - 贷：投资收益 108.61 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1250 -（1086.1 + 49.61）= 114.29（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 114.29 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 114.29 5. 2×16 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1086.1 + 49.61 = 1135.71（万元） - 利息收入 = 1135.71×10% = 113.57（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 54.57 - 贷：投资收益 113.57 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1200 -（1135.71 + 54.57）= 9.72（万元） - 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 9.72 - 贷：其他债权投资——公允价值变动 9.72 6. 2×17 年 1 月 20 日出售债券 - 假设取得价款为 1260 万元（题目未完整给出价款，此处假设） - 结转其他债权投资账面余额： - 借：银行存款 1260 - 其他债权投资——利息调整（250 - 41 - 45.1 - 49.61 - 54.57）= 60.72 - 贷：其他债权投资——成本 1250 - 其他债权投资——公允价值变动（159 + 213.9 + 114.29 - 9.72）= 477.47 - 投资收益 13.25 - 结转其他综合收益： - 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 477.47 - 贷：投资收益 477.47